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篇：财务部岗位职责及工作流程

财务部岗位职责及工作流程

一、经理岗位职责

（一）组织制定、执行并完善公司各项财务制度，规范公司财务管理工作； （二）协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划；

（三）组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时；

（四）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；

（五）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担； （六）协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细；

（七）制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、规范； （八）指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、协调、规范；

（九）落实下属员工的考核、激励、培养计划，提升下级员工的整体素质； （十）定期上交公司所需的各项报表。

（十一）配合财务总监做好各项日常工作，配合审计部做好内审工作。 （十二）完成上级交办的其他任务。

二、主管岗位职责及工作流程

（一） 认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。

1．收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后，首先整理并检查经手的出纳是否签章，检查所有资金领用单经理是否签章，如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进行复核，复核数量、金额、银行等是否准确无误。

2．经以上检查、复核无误后，进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据，选择凭证输出，导入K3中生成记账凭证，要求记账凭证摘要规范、清晰，凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。

3．审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账，登完账后进行账簿结账，并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对，保证账账相符，正确无误后进行K3凭证过账、汇总凭证，打出凭证汇总表，据以手工登记总分类账。登完账后结帐，并与k3总账核对相符。

4．结转销售成本、结转损益，期末结账，根据期末结账后的凭证、账簿编制财务报表。

（三）每月月底前组织进项发票的认证，税控销售发票的核对，保证当月应交税金的准确性。每月10日前完成纳税申报资料的准备。申报表、财务报表的编制并进行网上申报。纳税申报资料的报送。

（四）督促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进行。 （五）配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、

税务审计工作。

（六）加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。 （七）做好下属员工的绩效考核工作，提升下级员工的整体素质。

（八）经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、成本费用及盈利情况进行分析、检查，为公司的增收节支，提高经济效益出谋划策。 （九）配合部门经理做好各项日常工作。 （十）完成上级交办的其他任务。

会计核算岗位职责及工作流程

一、采购（预付）

（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》、《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责审核采购业务，检查进项发票，按规定审批并支付货款。

1．收到业务员从市场供应商处取回的进项发票，先整理并检查发票内容与钢软的采购信息有无 差异，如有差异应及时查明原因，确认无误后在钢软输入进项发票，复核后发票完成，入库未 完成的单据暂时不能生成发票，需让业务人员操作实提出库（实提出库完成，系统内入库自然完成），才能录入相应发票。

2．收到采购部从供应商处取回的进项发票（需经部门负责人审核过），应先核对发票清单、发票原件和合同协议，并作相应的交接确认。然后在钢软系统中复核该发票，做发票完成（进项发票一定须复核后再发票完成，否则会影响采购成本）。进项发票差额、发票交接需附上合同或协议等内容规定详见《采购管理实施细则》。

3．调拨物资货款的支付：收到供应商的对账单、发票等采购凭证后，对照钢软中的供应商应付款明细进行核对。如有差异应及时查明原因。确认无误后，生成合约付款申请，打印后按付款流程审批交出纳付款，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。 4．调拨物资付款与采购发票的崔收，具体详见《销售管理实施细则》第三十条销售流程第（5）、（6）的内容。采购部管理的往来账与采购发票，具体详见《采购管理实施细则》第五章往来账款管理的第十八、十九条。第六章发票管理。

（二） 做好进项发票的认证工作。每月应将收到的进项发票整理汇总后及时地做进项发票月的认证，以确定本月的进项税额。每月底检查合约执行情况表（条件已设置快速查询），进项发票完成：

A． 发票量不等于入库量：对发票量大于入库量时找相关业务人员或发票录入人员核实调整，发票价格不对，超过规定额度，需填写调整单经领导审批同意后修改，发票量小于入库量时，数量在几公斤时直接修改入库量。

B． 成本价差： 发票量与入库量差中有0反映出来，是发票完成有误，需要进行发票取消完成，再进行发票完成。些检查是针对发票量等于入库量，发票金额与应预付额是否一致（发票金额+记入应预付杂费=应预付额）。

C． 进项发票完成：检查采购发票完成情况（发票完成的数据中入库数是否都等于已开发票量，入库数等于已开发票量的是否已全部完成）。

（四）复核整理采购付款等单据。对核对无误的采购业务单据，在钢软里找到并做采购发票、付款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。需复核付款申请单审批手续的合法性、真实性。

（五）做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“预付账款”明细账，“预付账款”明细账按供应商设置。

（六）及时核对余额，保证账账相符。将手工“预付账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应付账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。采购有付多余款的，及时要求退回。对超过1或2月不发生业务往来的单位要求及时退回余款。

（七）定期与供应商进行余额核对。采购部负责的供应商有往来账的管理，每月与采购部核对一次预付账款余额，无误并双方确认。及时向业务员、公司领导提供预付账款情况，每月做一份预付账款汇总表给物资公司分管领导、总经理、董事长。

（八）每月末根据钢软系统中的进项发票欠交表做库存商品的暂估入账，并同时用红字冲销上月库存商品的暂估。

（九）完成上级交办的其他任务。

二、销售（应收）

（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责审核销售业务，检查有关收款、销售凭证。 1．收到开票员的销售提货单、销售发票等销售凭证，首先检查凭证是否齐全，如销售提货单及回单联二联是否齐全，未开完发票的提货单的补单是否附上。检查经手人印章是否按规定签上。单、章不全的，要督促补全。对补单的提货单需登记并核对分批开具的总额正确性。

2．对提货单、回单的数量、价格、金额与发票及钢软进行核对，如有差异，应及时和开票员、业务员联系，查找原因，并调整差异。

3．复核整理销售收款等单据。对核对无误的销售业务单据，在钢软里找到并做销售发票、收款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。

4．做好记账凭证和明细账的登记工作。 并登记手工“应收账款”明细账，“应收账款”明细账按客户设置。

（四）及时核对余额，保证账账相符。将手工“应收账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应收账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。

（五）定期与客户进行余额核对，并保存客户余额核对凭据。经常检查应收账款情况，对超期限的应收账款，及时督促业务员催收。一季度整理一次余额在正负20元左右的，与业务经办人落实是否继挂账或作账务处理。

（六）协助开票员定期编制应收款与逾期汇总表，分析应收账款回笼情况，及时向业务员和领导反映。应收账款超过三个月未结算的，按呆账处理，及时上报业务部门经理与物资公司总经理。 （七）完成上级交办的其他任务。

存货（成本）核算

（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责存货核算，确保存货账账、账实相符。

1．根据财务部对存货核算、管理、成本计算及结转的要求，设置存货明细账。

2．根据业务的《采购入库单》和相应的进货发票，在钢软上进行入库资源的复核，在采购核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。

3．根据业务的销售《提货单》和相应的销售发票，在钢软上进行出库资源的复核，在销售核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。

4．根据经领导审批的存货溢、损报告单，在钢软上进行复核，并制作记账凭证，登记存货明细账。 5．做好与钢软的库存资源及仓库的存货明细账的核对工作，确保账账相符；定期或不定期的参与存货盘点，确保账实相符。库存盘点每半年财务、采购人员一起进行实地盘存一次，仓管人员协助。总部仓管记账负责人每月底统计公司所有仓库库存物资明细表，核对无误后，做一份《存货进销存月报表》，递交财务部。 6．根据公司的《存货管理办法》，负责对仓储部门的财务指导工作。 （三）负责做好存货销售成本的计算、结转工作。

（四）根据企业《财务管理制度》的要求，采用加权平均法计算、结转存货销售成本，并制作记账凭证和登记存货明细账。 （五）完成上级交办的其他任务。

四、费用（复核）

（一）费用报销须按公司规定办理。一切费用报销都必须取得真实、合法的发票、凭据，费用复核员负责合法性、准确性、真实性。

（二）每月统计费用报表，集团公司及下属各子分公司发生的所有费用，按公司名称、费用名称分开统计及汇总。

出纳岗位职责及工作流程

一、出纳

（一）办理现金收付和银行结算业务。

1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对于不合理、不合法，以及未经审批程序批准的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

2．对于支付的现金数额要当面点清，防止出现差错，以免造成经济损失。

3．所有费用报销与借款，按公司规定制度执行，按流程审批后才能办理，否则由出纳本人负责，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。系统内当月已操作费用结算的单据，及时付款，费用凭证交会计记入当月。 4．每笔资金的支付（包括公司内部划账），必须严格核实“资金申领表’’实付金额、用途及有关审批手续，才可以支付。根据银行存款余额领用支票，领用支票时要填写好出票日期、收款单位、用途，小写金额前加注“￥”，大写金额必需顶格写。注：退余款与现金付款必须核对清楚才可退款，以免造成公司经济损失。调拔物资，业务经办人应开具内部销售合同及提货单，然后再进行调货，财务人员对于每笔调拔物资付款时，必须要先审核相关内部销售合同与提货单。客户佣金支付须附上“佣金审批单”。

5．对每个银行购入的票据（汇票，电汇，支票，现金支票、本票等），及时输入K3或公司指定新的系统内相应票据购置中。常用供应商全称、帐号、开户行、寄信地址登记笔记本中。

6．对支付的转账支票、现金支票、电汇、汇票等按号码、开户行当天输入K3或指定的新系统进行支票领用。（包括付款单位、用途、金额、领用人等）。

7．已支付的票据，有实际金额的，钢软系统内及时操作合约、费用付款、转款完成、付款完成工作。 8．宝亿、锦兆、新开的物资分公司的银行承兑汇票直接在钢软中的采购付款中输入。其他公司对银行开出的全额承兑汇票与贷承兑汇票，根据出票银行不同分开输入到K3票据备查薄中，是全额承兑汇票的输入存款利息。票据有贴现利息的，支付利息时应根据贴现单位利息清单进行核对无误后支付，对于已付的利息要在票据备查薄备注中注明支付日期。（输入票据时要注意银行名称的选项全额还是贷，如果一份票据有全额又有贷要分开输入，号码其中一份少输个0）。

9．对到期承付后的银行承兑汇票，有保证金存款利息收入的，要核对银行利息单是否正确，宝亿、锦兆直接在钢软中的其它费用里的保证金利息中冲减。其他公司的应根据银行到期凭证核销K3应付票据，及到K3应付管理中的应付票据生成利息单。

10．严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。 11．严禁签发空头支票，防止银行透支。

12．对逾期未用的空白转帐支票要及时注销；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

（二）登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。

1．现金和银行存款日记账要按规定序时记账，根据已办理完毕的收、付凭证，按先后顺序登记现金和银行存款日记账，按日结出余额。

2．核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符。

3．银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，对未达账款要及时查询。

4．检查领用的支票是否全部支付，与支票领用人核对支票结余是否一致。检查已到期并支付的承兑汇票是否核销。

（三）负责保管好库存现金和各种有价证券。

1．对日常收入的现金以及库存现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺。 2．保管好保险柜密码和钥匙，不得任意转交他人代为保管。 （四）保管有关印章、空白收据和空白支票。 1．妥善保管印鉴章，严格按照规定用途使用。

2．对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，按规定手续办理领用缴销手续。 （五）总部出纳负责检查分部或驻外出纳的工作流程，并指导工作流程按公司规定操作。 （六）完成上级交办的其他任务。

二、开票、收款 （一）严格执行国家财经法规，财政纪律，严格执行发票管理制度及公司的财务管理制度。 （二）热情对待客户，不得与客户发生争执，如有问题应与有关部门沟通协调。 （三）遵守开票工作流程，按规范操作。

1．开票时，应查询开票系统的客户基本资料，客户全称、税号、地址、电话、开户行与账号是否完整，与客户实际是否一致。若老客户的开票资料有变动时，要及时更改开票系统与钢软的客户基础资料；若新客户，应将客户增值税开票资料及时输入开票系统与钢软客户基础资料中，寄信地址登记到手工笔记本中。

2．每天整理客户提货单联与仓库回单联。二联齐全，才能开具增值税发票；否则，不予开具，特殊情况另议。客户结清的提货单，销售发票原则上需在2个月内开完。一季度整理一次，将未开发票的提货单与钢软系统未开票数据（客户结算未做、结算打印未做、结算打印做好未开具发票的单据，或合同开票情况表核对）核对是否一致，如有误需查明。

3．开发票前。由业务员对需开发票的，在钢软上进行结算完成的操作，并将需开发票的单据，做好结算打印，如客户单位与开票单位不一致或有其它说明需在备注栏注明。

4．开具发票时。应将客户提货单联与回单联的数量、单价与钢软结算打印的数据进行仔细核对，核实无误后再开具增值税发票及普通发票（若数量、单价与实际数据有少的情况，须有行政助理打印的结算通知单或调整单），开票有特殊要求的，必须经财务主管同意后方可开具。整单提货单，当月不开完的物资要补单，并写清楚内容，原提单不做账，与补单其中一联夹在一起，供下次开具发票。客户有作废发票需重开，金额一致的情况，在金税机、钢软系统内操作红冲发票，若金额不一致的情况，找行政助理处理好后再开具红冲。客户有利息需单独开具增值税发票，找行政助理处理好后再开具（需经业务部门经理同意）。

5．开具发票后。将开好的发票在钢软系统内操作实开发票（如客户单位与开票单位不一致，需在备注 栏注明），若系统内合同提单子项数量已开完发票，将操作发票完成，若子项数量有补单分批开具 的，则不能操作发票完成，在最后一次开具发票时操作发票完成。

6．对开具的发票，应在发票登记簿上详细登记。若客户自取发票，则在发票登记簿上由客户签名；若 发票采用寄送方式的，在发票登记簿上注明寄送，并妥善保管好邮寄凭据，以备查。

7．严格按照规定保管发票。下班时要做到票卡分离保管；发票不得随意放置，发票应放于固定位置， 并加锁，下班后应将未开具的空白发票和发票专用章锁于保险柜内。

8．平时定期核对钢软与金税开票机开票金额需一致，分部开票人员须将每次领用开完的发票信息上报给总部开票人员统计。原则上月底最后一天不开具发票，核对钢软与金税开票机开票金额是否一致。核对一致后将增值税与普通发票金额、发票号码登记在笔记本中，便于下次核对。如果有作废的发票要盖上作废章，按先后顺序装订成册后妥善保管。总部开票员负责统计分部的开票金额，将当月正确无误的开票金额，上报给销售核算员。

9．做好增值税发票的增量、购置工作，随时提供销项数据。总部开票员将购置的发票领用给分部开票员后需做登记，便于开票信息统计。

（四）严格收款工作流程，认真核对，防止差错和损失。

1．根据钢软上生成的销售合约及业务员打印的提货单，进行审核。并根据情况进行收款。

2．收客户现金的，应当面点清，一律开具收款收据（包括存折）以便对帐。(宝亿和锦兆在钢软中直接打印收款收据。)开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。

3．如果收支票、汇票、承兑汇票一定要查看清楚，特别是承兑汇票，出票人全称、收款人全称、背书人全称与财务印章是否一致清楚，背书是否连续，是否按银行规定办理，否则退回不收。注：（收款人全称与第一背书人全称的印章须一致，如果背书人上写明收款人全称，则后面背书章全称是要一致的。背书连续，是指转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人的签章依次前后衔接）。公司规定商业银行和联合银行的承兑汇票不收（总经理特批的除外）。收进的承兑汇票及时使用出去，与采购部、资金部联系支付钢厂或贴现等方法。

4．收到承兑汇票，当天输入K3票据备查薄中，有利息的要输入（月息*12=计息年）并结算出利息，利息开入销货单价的要在摘要中注明，无误后审核单据。对于已收的利息要在票据备查薄备注中注明收到日期。宝亿和锦兆直接录入收款单并转款即可，业务员应将填写完整的利息清单与应收票据一并交至财务。

5．需要先提货后结算的客户，需及时和回单审核员联系，便于及早回笼资金。 6．收进的支票立即盖上公司抬头章，并在支票后面的附加信息栏盖上不得转让章。

7．收到业务经办人员填写“客户承兑汇票收息情况表”，利息开在单价内一票结算的交销售行政助理核对，利息不开在价格内二票结算的，交程生娥登记收款（所贴利息要求在收到承兑汇票后30天内收回，如有超过时间，或特殊情况须打报告给财务部经理，没有报告财务部视业务经办人借款办理）。 8．每天收到货款应及时交存银行，查询各存折货款及时交进帐。当天的收款单根据款项内容及不同银行进行登帐，输入K3、钢软各帐套。宝亿和锦兆在钢软中录入收款单并在备注栏注明业务员姓名和及时完成转款工作，合同有多余款需转自由款再转合同款。输入后审核单据确保无误，盖上私章交给财务做账。

9．当天单据须当天登记，如果客户的货款是电汇单传真件，则根据电汇单金额输入K3银行帐及应收单中打上？等电汇金额到帐时去掉？，宝亿和锦兆账套根据电汇单金额在钢软中录入收款单，等电汇金额到账后再收款确认到账，并结算出各银行的余额，做到手工银行帐与K3银行帐、钢软银行账正确一致。每星期理一次帐，理帐时，发现字迹不清或有说明的要写清楚。输好的原始凭证要盖上私章，再交到财务做账。

10．钢软系统内定期检查付款申请单情况、申请单付款完成情况、收付款单据本司银行为空情况、采购、销售自由款未转合同款情况、合同多收付款未转自由款等情况。 （五）恪守盖章工作流程，及时检查核对应收账款，把好财务第一关。

1、销售方式等管理，具体详见《销售管理制度》第二章销售方式的分类管理，《销售管理实施细则》第二章现款业务、第三章赊销业务、第四章销售合同签订、第五章销售提货单操作规定等有关内容。 2、收到高开价格的客户佣金提货单，复印一份交销售行政助理处，便于行政助理结算核对。 3．在收现款的情况下，根据业务员钢软短消息，生成销售合约。业务员据此打印销售提单，开票员审核无误后，收款并盖章。

4．赊销的情况下，业务人员根据赊销金额大小，请示相应的领导审批；经批准后，生成销售合约，并据此打印销售提单，开票员审核无误后盖章。

5．及时检查核对应收账款，对长期挂着的应收款要核实清楚并督促业务员催讨，及时回笼货款，提高公司资金周转速度。

6．按规定制作应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表，具体详见制表流程。 （六）单据录入等流程操作需按规定时间内完成、交接。 （七）完成上级交办的其他任务。

补充说明:

1．所有单据登记完后必需盖私章，才可交给下一个财务。

2．集团公司下属分公司与子公司账务处理，由财务部负责人根据情况分配安排。

3．驻外分公司人员做好仓储库存管理工作,具体操作详见《仓储管理制度》和《仓储管理实施细则》,单据的交接与费用证明等, 具体操作详见《采购部、仓储部岗位职责及工作流程》。

4．财务部人员应积极配合各部门的工作，努力做到各个环节有效衔接。在工作中出现问题及时的进 行反馈沟通，有效解决异议。工作期间要相互配合，相互理解，注重沟通,工作中出差错的，按照 \"谁出错，谁负责\"的原则来追究责任，希望大家加强自身的责任感。

5．以上岗位职责及流程由部门负责人根据公司业务情况合理安排分配，工作人员需服从安排，并严格按岗位职责完成本职工作，做到工作条理化、流程化、错误最少化、在规定的时间内完成工作，通过各岗位配合，使部门成为高绩效运转的团队。

6．以上岗位职责及工作流程，有些没有包括或随着公司不断发展需要，岗位职责及工作流程由部门负责人安排或更新执行。

7．各岗位工作人员严格按公司各管理规定认真执行与监督相关部门的规范工作。

8．员工之间互相合作、互相配合，本着“客户至上、服务第一”、工作有序、协调发展的原则，创宝亿品牌、树宝亿精神！ 应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表制作流程

一、应收款汇总表

（一）制作应收款汇总表前，需确定出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将

销售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据）。如果没做好，需让其全部做好后，才可引出提单欠款明细表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已交现金或电汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作应收款汇总表时，需将此客户应收款减少。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做好的应收款汇总表准确无误。

（二）首先设置查询条件。先从钢软中的下拉菜单选项─报表中的报表中心进入，在报表名称下的销售管理这栏中找到提单欠款明细表。先把最左边方框中的“当天”改成“全部”。点击“通用查询”，选中“部门”，在右边框中选中“不包含”，输入“资金部”点击添加条件，下面白框中就显示出“部门不包含资金部”等。同样方法输入“部门不包含财务部”，“订货单位不包含上海锦兆”等非应收款统计的条件，“订货日期”从“XX年X月X日”且“提单差额0”，点击查询，然后点中快速查询下拉框设置条件，点击本地，保存条件（此设置一次可长期使用）。 （三）引表。选择钢软报表中心的提单欠款明细表，点击快速查询出来表格。点文件下拉菜单

中的存入EXCEL，此时将表格存为桌面或指定文件夹中。

（四）报表中心的提单欠款（未生成），此表也通过上面的第二条方法设置条件先存好。然后点击快速查询，将未生成提单的合同（意向）金额按照单位加入提单欠款明细表中的单位中。 （五）应收款汇总表按业务员分开小计、部门汇总（维护的应收款需另计一行）、最后总计的原则制作。

（六）通过上述二张表，提单欠款明细表和销售提单（未生成），完成应收账款的制作。（针对客

户多余的货款，如果要统计，可按客户应收款汇总表中有销售自由款、差额为正数的数据，根据业务员操作情况编制）。

（七）应收款汇总表每半个月制作一次（第一次在15号），第二次时间截止到次月3号（第二次在

4号，出纳转款工作结束后，立即引提单欠款明细表，不然时间等长了，系纳有其他数据录入会不准确），将做好的应收款汇总表发给财务总监、财务经理及、物资公司董事长、总经理、分管领导、各部门经理、业务员查看核实收款，第二次的应收汇总表在发布给业务员后，需给一天的时间让业务经办人核对确认，确认后交销售行政助理。

二、应收款逾期汇总表 （一） 应收款逾期汇总表，根据计划收款表，按业务员分开小计、部门汇总（根据相同客户相同逾期天数的应收款合计在一起）、最后总计的原则制作。每半个月制作一次（与应收款汇总表时间一致，此表是应收款汇总表的附件，能说明应收逾期的时间，应收账款超过三个月未结算的需特别注明）。向第一大点第（七）条规定人员发布。

（二） 计划收款表是以业务员操作销售意向、内部销售单据时所做的“收款计划”取值，“收款计划”如果没做，此表不统计在内。所以平时需督促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看收款计划中业务员是否录入计划。

（三） 出纳操作销售自由款转合同款时，需将最先欠款的合同先转，不然计划收款表也会不淮确。

三、资金利息报表

（—）制作资金利息报表前，需确认出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将销

售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据）。如果没做 好，需让其全部做好后，才可引出资金利息报表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已 交现金电或汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作资 金利息报表时，需将此业务员的利息扣除（1、要注意收款时间与直正录入系统的转款时间 差，将差额天数按规定计算利息扣除。2、此类货款有可能会到次月3号后再录入转款，应 将差额天数按规定计算利息扣除）。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做 好的资金利息报表准确无误。

（三） 资金利息报表取值是业务员操作销售意向、内部销售单据时，业务员录入利息起计日（利息起计天数需按绩效管理规定应收天数录入），如果没有录入，是按意向签订时间（与单位帐物跟踪表中合同日期相同，意向一旦开出未生成合同，也是计算利息，后录入利息起计日，则以利息起计日开始计算利息）取值开始计算。收款录入后当天转款（是取转款操作时间）。所以平时需督促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看利息起计日中业务员是否按规定天数录入。

（四） 引表。需注意以上两点情况外，还需注意利息起计天数的正确性。资金利息报表时间从本月4号到次月3号为一个月的时间。

（五） 引表前请咨询销售行政助理，利息计起日是否核对正确，出纳的收款、转款工作是否完成。 （六） 做好的资金利息报表，经销售行政助理核实后，交人事部经理。 （七） 出纳录入货款或转款在次月3号前需全部操作完毕。

财务流程

目 录

一、出纳岗工作流程……3-5 二、销售费用岗工作流程5-8 三、管理费用岗工作流程…….12-15 五、材料审核岗工作流程…….20-24 七、销售核算岗工作流程……26-31 九、税务岗工作流程.31-33 十、内部审计岗工作流程.……39-41

一、出纳岗工作流程 （一）现金收付 1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现 （1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 （二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 （2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 （3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 2、银付

（1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

——→管理费用岗（管理部门用款）

——→销售费用岗（销售部门用款）

——→工资福利岗（工资兑现、福利） ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 （2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 （4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 （5）交税

①完税

收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡

凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单

——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税

收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 （三）工作要求

1、

熟悉公司各类财务管理制度。

2、

了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、

准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、

坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 5、

随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 6、

树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程 （一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （二）办事处费用 1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：固定资产——相关明细科目 贷：现金

——→传出纳岗

注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——房租\\仓租\\区域房租（部门专项）

贷：现金

——→传出纳岗 4、运费

审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——运费—市外运费\\市内运费 （部门专项）

应交税金——应交增值税—进项税 贷：现金

——→传出纳岗

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 借：营业费用——途损（专项）

贷：应收账款

注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 借：营业费用——高开冲红

贷：银行存款\\现金

——→传出纳岗

注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利\\品种返利\\年终返利（部门专项）

贷：银行存款\\现金

——→传出纳岗 8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

贷：银行存款\\现金

——→传出纳岗

注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 （三）广告费用 1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 2、审核付款

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 借：预付账款

贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。

（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。

3、费用报账 （1）媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）

审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体\\宣传品（部门专项）

贷：预付账款

——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。

（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 （2）宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）

——招待费（部门专项）

管理费用——招待（部门专项）

贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉

——→传主管岗复核 （3）推广会

审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会（部门专项）

贷：现金/其他应收款

——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。 （四）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。 7、参与制定和完善公司费用控制办法。 8、参与年度费用控制计划的制定。 （五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程 （一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。 （二）资金付出 1、审核月度资金计划

每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。 2、审核付款及报账

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：管理费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

（2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。 （三）特殊费用核算 1、办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证 借：低值易耗品---办公用品库

贷：银行存款或现金

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

----清洁费

贷：低值易耗品——办公用品库

——→传主管岗复核

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

（2）年末组织对办公用品进行盘点。 2、修理费 （1）汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证 借：管理费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。 （2）零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 （3）维修物资

①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证 借：工程物资——专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）

贷：工程物资——专用材料—维修材料

——→传主管岗复核

注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

（3）年末组织对维修物资进行盘点。 3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证 借：管理费用——研究开发费

贷：现金/银行存款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。 4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证 借：管理费用——无形资产摊销

贷：无形资产

——→传主管岗复核

注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证 借：财务费用——相关明细科目

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

（五）贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

借：银行存款

借：短期借款

贷：短期借款

贷：银行存款 ——→传主管岗复核

注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

（六）其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证 借：其他应收款

贷：现金

——→出纳岗

注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证 借：现金

贷：其他应收款

——→出纳岗 3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

（八） 管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 3、参与制定和完善公司费用控制办法。 4、参与年度费用控制计划的制定。 5、及时清理催收其他应收款项。

6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （八）工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程 （一）固定资产 1、

购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证 借：固定资产

贷：银行存款/预付账款

——→传主管岗核 注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

（3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

（5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

贷：累计折旧——相关明细科目

——→传主管岗复核

注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

（2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

（3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

（4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。 3、固定资产清理 （1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。 ①盘盈

借：固定资产

②盘亏

借：营业外支出

贷：累计折旧

累计折旧

营业外收入

贷：固定资产

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

①注销固定资产

借：固定资产清理

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值） ②收到清理收入

借：现金/银行存款

贷：固定资产清理 ③支出清理费用

借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

④结转净损益

借：固定资产清理（账面余额）

贷：营业外收入

或

借：营业外支出

贷：固定资产清理（账面余额）

——→传主管岗复核 （二）在建工程 1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：更改工程——GMP—相关明细

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。

（2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 2、在建工程核算 （1）工程立项

凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目 （2）工程招标

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

①收到投标保证金时：

借：现金

贷：其他应付款——投标保证金

② 退还时：

借：其他应付款——投标保证金

在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

贷：现金 （3）支付工程款 ①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 ②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

—安装工程—客户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

更改工程——工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同） 大修理工程——工程名称—客户单位

—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）

贷：银行存款

——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证 借：基建工程——在安装设备—设备

贷：工程物资——工程名称—客户单位

——→传主管岗复核

注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。 （4）转入固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证 借：固定资产

贷：基建工程/更改工程/大修理工程

——→传主管岗复核 （四）管理性工作

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。 2、年末组织固定资产盘点工作。 3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。 6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。 （五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

五、材料审核岗工作流程 （一）材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——客户单位

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核 注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。 （2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 （二）采购付款 1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 2、审核付款

（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证 借：应付账款——客户单位

贷：银行存款

——→传主管岗复核

注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。 3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。

（三）审核仓库明细账 1、收料 （1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单 注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。 （2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估

——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。 （3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。 2、计算加权平均价格

材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量 3、发料

（1）车间部门领料

审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证 借：生产成本——→基本生产（材料费用） （生产用直接原材料）

生产成本——→辅助生产

（机修车间领用）

制造费用

（生产系统领用非直接材料）

管理费用

（管理系统领用）

销售费用

（销售系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

——→传成本岗审核

注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

（2）武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料 ①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证 借：其他业务支出 贷：原材料/包装物/低值易耗品

——→传成本岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证 借：应付账款——武马

贷：其他业务收入

应交税金——增值税（销项）

——→传成本岗审核 （3）零星对外销售 ①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 借：其他业务支出（发票）

制造费用——仓储费（收据）

贷：原材料/包装物/低值易耗品

——→传成本岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ②销售材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证 借：现金/银行存款

贷：其他业务收入（发票）

应交税金——增值税（销项）

或借：现金/银行存款

借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据）

——→传成本岗审核

注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。 4、结材料仓库明细账 材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

贷：原材料/包装物/低值易耗品 （四）力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单 借：制造费用——仓储费（生产系统用工）

管理费用——其他（管理系统用工）

营业费用——市内中转（营销系统用工）

应付账款——武马

其他应收款——药品公司

应交税金——增值税（进项）

贷：银行存款 （五）管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。 2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。 3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。 4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。 （六）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。 4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 附表：

领用单位：

领料单明细表

账本名称

材料名称规格

单位

数量

单价

金额

六、生产成本核算岗工作流程 (一)生产成本核算流程框架

费用核算

费用归集与分配

产品成本核算

产成品入库

产成品发出

日常费用

生产费用

质保费用

医药库

中转库

辅助费用

产成品

返工

制造费用

塑料库

材料发出

半成品

自制材料

费用 产成品发出

材料费用

在产品

材料 工资提取

人工费用

（二）生产部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：制造费用——车间部门—相关明细科目

贷：现金/银行存款/其他应收款

——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表）。

（5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

（6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 （三）其他核算 1、水（电）费

收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证 借：生产成本——辅助生产成本—水/电

应交税金——增值税（进项）

管理费用——水/电

贷：银行存款

——→传主管岗复核 2、审核原辅材料领用

每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

（四）制造费用及辅助生产归集与分配 1、生产质保费用

结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证 借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用

贷：制造费用———生产部（分管领导）/质保部（分管领导）

——→传主管岗复核 2、车间制造费用

车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借：生产成本——基本生产—车间—制造费用

贷：制造费用——车间—相关明细科目 3、辅助生产成本

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证 借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用

管理费用——辅助费用

贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目

——→传主管岗复核

注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

（2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

（3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 （五）生产成本核算 1、基本生产成本的归集

检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员 2、产品成本核算

由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存 （2）审核成本计算表

检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证 借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料

贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用

——→传主管岗复核

（3）编制产成品平均成本表

将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 3、计算加权平均单价

产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。

本期收货数量+期初结余数量 4、退货入库

货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品——医药库

贷：库存商品——中转库

注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 5、产成品出库

审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证 （1）销售单

借：库存商品——中转库

贷：库存商品——医药库/塑料库

——→传销售核算岗审核

注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

（2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。 （2）领出返工

借：生产成本——基本生产—车间—材料

贷：库存商品——医药库/塑料库

——→传主管岗复核 注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。 （2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。 （3）部门领用

借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）

制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用）

营业费用——办公费—样品（试卖样品）

（成本+价差）

营业费用/管理费用——招待费

（成本+价差）

更改工程——GMP—其他

（成本+价差）

贷：库存商品——医药库/塑料库

其他应付款——价差

（产品执行价/1.17）×17%

——→传主管岗复核

注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 6、结仓库产成品明细账

仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 7、盘点

每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈

借：库存商品——医药库/塑料库 借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 （2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

贷：库存商品——医药库/塑料库 （六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。

2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。 3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。

4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。 5、每半年组织仓库进行一次盘点。 （七）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

七、销售核算岗工作流程 （一）流程框架

调库单

B类销售单

———→

——————→

下发出账 上库存账

下库存账,上发出账

销售发票

———→

—————→

A类销售单

上应收账

——————→

回款单

销售会计

上发出商品账

———→

——→（兑现）

下应收款

（二）库存商品核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出调库品种的数量及成本，登记库存商品账借方——→计算库存商品账加权平均单价——→凭据从业务系统倒出的B类销售单汇总表，登记库存商品账贷方——→结库存商品账——→月末与销售会计核对库存商品账。 （三）发出商品的核算

每月月底审核成本岗传来的“送货单汇总表 ”的数量及成本——→分出销售品种的数量及成本，登记发出商品账借方——→同时，凭据从业务系统倒出的A类销售单汇总表，登记发出商品账借方——→计算发出商品账加权平均单价——→凭“主营业务收入明细表”登记发出商品账贷方——→结发出商品账——→月末与销售会计核对发出商品账。

注：中转库加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额

作为本期结转主营业务成本单价。

本期收货数量+期初结余数量 （四）退货的核算

每月月底审核成本岗传来的退货销售单——→根据销售单备注及单号，分出办事处退货数量和业务单位退货数量——→根据库存商品账和发出商品账上月结存单价，算出退货成本，形成退货一览表——→凭据退货一览表分品种冲转库存商品账和发出商品账——→并将退货一览表交于成本岗记账。 （五）主营业务收入核算 1、正常销售

根据本月销售会计销售核算岗传来的销售发票记账联，分出老账（2000年6月1日以前发货）和新账（2000年6月1日以后发货）——→将发票分品种、分办事处进行数量、金额汇总——→与销售会计销售结算岗核对——→编制“主营业务收入明细表”——→编制记账凭证 （1）新账：运行新业务系统自动结转生成凭证

借：应收账款——业务转财务

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项）

（2）老账：直接在财务系统中编制记账凭证

借：应收账款——老账—办事处

贷：主营业务收入

应交税金——增值税（销项） 2、退货

发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。 （六）主营业务成本核算

根据“主营业务收入明细表”及中转库加权平均单价计算当月主营业务成本——→编制“主营业务成本明细表” ——→编制记账凭证 借：主营业务成本

贷：库存商品—中转库

——→传主管岗复核 （七）回款的核算 1、开收据

根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据——→将收据传给出纳岗据此收款——→收回出纳收款盖章后的收据存根 2、编制回款凭证

收受销售会计核算岗传来的分办事处回款单（现金收据、银行回单）——→分出老账回款和新账回款

（1）老账：直接在财务系统中凭回款单分办事处编制记账凭证 借：现金/银行存款

贷：应收账款——老账—办事处 ——→传主管岗复核

（2）新账：根据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注填写——→运行业务系统自动生成记账凭证——→从业务系统中打开记账凭证——→修订记账凭证——→打印记账凭证

借：现金/银行存款

贷：应收账款—业务转财务

——→传主管岗复核

注：（1）新账回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账

（2）自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期。

（3）修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致。

（4）若一张回款单同时有老账和新账，应将老账应收账款补充到记账凭证中，并修改银行存款金额，使银行存款与回款单一致。 （八）编制产品销售利润表

各品种销售数量、销售收入、销售成本根据当月“主营业务收入及成本明细表”相关数量、金额进行填列，有加工收入应纳入“其他”中；销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。 （九）管理性工作

1、

按月编制各产品利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。 2、每月与销售会计核对中转库余额、应收账款余额。

3、理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调销售会计核算与财务销售核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。 （八）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟练掌握销售业务系统及财务系统操作。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 八、工资福利岗位工作流程 （一）工资发放 1、现金工资性支出 （1）日常零星工资性支出 收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 借：应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用——其它

贷：现金

——→传出纳岗付款

注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 （2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出

签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 借：应付工资——部门

管理费用/营业费用/制造费用—— 其他

贷：现金

——→传出纳岗登记核对

注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 2、在职员工工资发放 （1）整理异动信息

签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注：（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 （2）根据备忘录编制工资表

打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资 注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

（2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。 （3）验算工资表

工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数

（4）打印、拷盘

打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 （5）银行代发工资款付出

每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账 注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。 （6）编制正式工资表

从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 （7）编制记账凭证

根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

借：应付工资——部门（在册人员工资）

管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资）

管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）

更改工程——GMP—其他（GMP部门工资）

应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴）

管理费用——电费（扣个人水电费）(负数)

贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款

——→传给主管岗复核 （8）装订工资信息资料

工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 2、劳保/内退人员工资及代付款发放 （1）编制工资表程序与在职员工相同 （2）每月4日前划款，保证5日到账 （3）编制凭证

借：管理费用——劳保（劳保人员工资）

应付工资——其他（内退人员工资）

管理费用——电费（代扣水电费）

其他应付款（代付款项）（负数）

应付福利（代发款项） 贷：其他应付款——养老金/公积金

银行存款——建行南湖办 3、退休人员补贴发放

根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务部长签字——→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 （1）借：管理费用——劳保（退休人员补贴）

贷：银行存款——工商珞狮路分理处

——→传主管岗复核 （2）收到出纳传来的工行代扣水电回单，编制凭证

借：银行存款

借：管理费用——水电（负数）

注：（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。

（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 4、销售兑现

凭销售会计传递的销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收据——→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证

借：应付工资——办事处 （在册人数×800记应付工资）

营业费用——广告费—宣销费（医药代表及OTC代表工资）

—— 打卡差旅费

——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—打卡差旅费）

管理费用——电费（代扣水电费）

贷：其他应付款——10%风险金/长期服务金/养老/公积

其他应收款

应交税金——所得税——个人所得税

银行存款

——→传主管岗复核 （二）工资分配 1、分配当月工资

月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 借：管理费用——工资/福利 营业费用——工资/福利

制造费用——工资/福利

生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

管理费用——工会经费

货：应付工资

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

——→传主管岗复核

注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。

（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 2、提取产量工资

根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 借：生产成本——基本生产—车间—工资福利

——辅助生产—车间—工资福利（五车间）

贷：应付工资——车间

应付福利——提取福利

其他应付款——工会经费

注：（1）应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 （三）福利性费用支出

审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 借：应付福利——相关明细科目

贷：现金

——→传出纳岗 （四）长期服务金 1、长期服务金本金 （1）收长期服务金

根据新来员工所交金额开具收据——→在收据上注明员工姓名及所在部门——→根据收据编制记账凭证 借：现金

贷：其他应付款———长期服务金

——→连同收据存根传出纳岗收款、盖章 ——→登记长期服务金手册，对新来员工情况及所交本金进行记载 ——→由员工本人签字确认 注：（1）记账凭证摘要栏中须注明姓名、所在部门。

（2）如因员工异动使服务金发生变更或根据公司规定在年终奖中代扣长期服务金时，要在长期服务金手册异动情况表中登记，由员工本人签字确认。 （2）退长期服务金

根据长期服务金明细表审核人力资源部开具的退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明本金并计算长期服务金利息（本金×月利率（按人民银行同期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根据签字后的支出证明单编制记账凭证 借：其他应付账款——长期服务金

财务费用——利息支出

贷：现金

（3）编制长期服务金明细表

年末根据长期服务金明细账调整长期服务金明细表，保证账表，表册相符。 2、长期服务金奖励金的滚存与支付 （1）长期服务金奖励金的滚存

年初根据人力资源部公布的奖励率计算奖励金

记入奖励金个人账户并编制记账凭证 每两年根据人力资源部通知的员工奖励金

借：管理费用/营业费用/制造费用

贷：其他应付款——奖励金

——→传主管岗审核。 注：（1）年初在服务金明细表中计算奖励金。

（2）奖励金具体计算方法执行《长期服务金管理办法》。 （2）奖励金支付

收到人力资源部开具的奖励金支出证明单——→与奖励金账户及长期服务金手册中奖励金情况核对——→编制记账凭证

借：其他应付款——奖励金

贷：现金

——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表 3．

长期服务金手册的登记与保管

（1）

对长期服务金收、发、奖励金计算及其它情况详细的在长期服务金手册中登记。 （2）

每年3月份将长期服务金发放至个人签字确认，并及时收回，妥善保管。

（五）公积金管理 1、公积金变动

签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动。 2、公积金退领及转移

收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人

（六）管理性工作

1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。

3、加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。 4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 5、保证每月工资按时准确发放。

6、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 （七）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 2、 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

九、税务岗工作流程 （一）抄税

按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——→与销售核算岗核对收入金额——→整理并装订发票存根——→打印《发票使用明细表》并按月装订成册——→6日前去税务局抄税 注：（1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。

（2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当月增值税销项=（销售收入+其他业务收入）×17%。

（3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。

（4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发票是否附合法依据。 （5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 （二）抵扣

收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联——→与财务系统核对当月进项税额——→装订抵扣联——→打印抵扣联清单并装订成册

注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。 （2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。 （三）申报税款

每月10日前填写各类税款申报表——→传主管岗审核——→财务部长签章——→申报——→登记税票——→申报表归类保存

注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分别于元月、7月分两次申报，车船使用税、土地使用税于每季度第1个月申报，印花税年底一次申报。

（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。

（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。

（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。

（5）全年申报表应按税种分类装订成册。 （四）代办出口退税相关手续

复印开给出口贸易单位发票记账联——→填写出口交税申报表——→传主管岗审核——→财务部长盖章——→申报——→登记税票 （五）税款交纳 1、申报月度资金计划

月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金——→填写月度资金计划表——→财务部长审核 2、税款缴纳

填写付款审批单——→财务部长审批——→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续——→登记资金计划表——→签收出纳传来的银行进账回执——→在税票登记本中注销相应的税票——→编制凭证 （1）完税 借：应交税金——增值税—已交本年税金/出口交税/未交增值税

—所得税—企业所得税/个人所得税

—城建税

其他应交款—教育附加/堤防税/平抑物价/教育发展基金

贷：银行存款 （2）划卡

借：银行存款—国税卡/地税卡

贷：银行存款 （3）从卡中完税

借：应交税金（明细同上）

贷：银行存款—国税卡/地税卡

(4) 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——→填写付款审批单——→财务部长签字——→传出纳岗缴款——→签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存根——→编制记账凭证 借：管理费用——公积金A*50%

其他应付款——公积金A*50% 贷：银行存款A

——→登记公积金辅助账后传主管岗复核 (5) 养老金

签收出纳传来的养老金缴纳凭证——→编制记账凭证 借：管理费用——劳保—养老金A*25/（25+4）

其他应付款A*4/（25+4）

贷：银行存款 A

——→传主管岗复核

注： （1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。 （2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。 （六）发票的领购及使用

根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——→财务部长盖章——→去税务局购买——→登记所购票据——→存保险柜——→登记发放情况——→领用人签名——→编制当月票据领用情况表 注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。

（2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。

（3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。 （七）管理性工作

1、随时与地税国税征管员保持联系。

2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 4、积极清理以前年度欠税情况。 5、协助开票岗完成相关工作。 （八）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 十、内部审计岗工作流程

5、每月18前编制出调节表，并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账 。 （一）资产审计 1、货币资金审计 （1）审计目标

证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 （2）内部控制系统测试

调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 （3）实质性审查 ①库存现金审查

首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查

抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查

审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。

第2篇：财务部岗位职责及工作流程

财务部岗位职责及工作流程

一、经理岗位职责

（一）组织制定、执行并完善公司各项财务制度，规范公司财务管理工作； （二）协助财务总监组织编制财务预算、成本计划和利润计划；

（三）组织公司的会计核算、编制和审核财务报表；确保财务信息的准确、及时；

（四）组织对公司财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据；

（五）进行税务规划，审核制定公司内部的税务安排使在合法合规的前提下，减少公司税收负担； （六）协助组织公司的对外担保和风险评估，组织调查互保单位的信贷明细；

（七）制定和完善部门财务管理制度、业务流程，确保本部门工作有序、高效、协调、规范； （八）指导、监督公司内部财务管理制度、业务流程、财务预算等，确保公司财务工作有序、高效、协调、规范；

（九）落实下属员工的考核、激励、培养计划，提升下级员工的整体素质； （十）定期上交公司所需的各项报表。

（十一）配合财务总监做好各项日常工作，配合审计部做好内审工作。 （十二）完成上级交办的其他任务。

二、主管岗位职责及工作流程

（一） 认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）组织公司的帐务处理，做好会计核算工作。

1．收到出纳已录钢软的所有资金收付、费用报销等的原始单据后，首先整理并检查经手的出纳是否签章，检查所有资金领用单经理是否签章，如有遗漏及时补章。然后检查原始单据的合法性、合理性、合规性。最后跟钢软进行复核，复核数量、金额、银行等是否准确无误。

2．经以上检查、复核无误后，进行会计凭证的制作。在钢软里找到正确的原始单据，选择凭证输出，导入K3中生成记账凭证，要求记账凭证摘要规范、清晰，凭证分录和数据合法、准确。经检查无误后打印出凭证。

3．审核编制好的纸制和机制记账凭证。根据审核后的记账凭证手工登记明细账，登完账后进行账簿结账，并与K3中明细账、出纳的现金、银行存款日记账进行核对，保证账账相符，正确无误后进行K3凭证过账、汇总凭证，打出凭证汇总表，据以手工登记总分类账。登完账后结帐，并与k3总账核对相符。 4．结转销售成本、结转损益，期末结账，根据期末结账后的凭证、账簿编制财务报表。

（三）每月月底前组织进项发票的认证，税控销售发票的核对，保证当月应交税金的准确性。每月10日前完成纳税申报资料的准备。申报表、财务报表的编制并进行网上申报。纳税申报资料的报送。 （四）督促内部各岗位工作，发现错误及时纠正，保证每月财务核算工作的顺利进行。 （五）配合税务、银行等部门做好涉税资料、财务资料的提供，处理各项涉税事务，做好财务、

税务审计工作。

（六）加强财务管理，确保企业资金、财产的安全与完整。 （七）做好下属员工的绩效考核工作，提升下级员工的整体素质。

（八）经常对公司的业务经营情况、资金使用状况、成本费用及盈利情况进行分析、检查，为公司的增收节支，提高经济效益出谋划策。 （九）配合部门经理做好各项日常工作。 （十）完成上级交办的其他任务。

会计核算岗位职责及工作流程

一、采购（预付）

（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》、《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责审核采购业务，检查进项发票，按规定审批并支付货款。

1．收到业务员从市场供应商处取回的进项发票，先整理并检查发票内容与钢软的采购信息有无 差异，如有差异应及时查明原因，确认无误后在钢软输入进项发票，复核后发票完成，入库未 完成的单据暂时不能生成发票，需让业务人员操作实提出库（实提出库完成，系统内入库自然完成），才能录入相应发票。

2．收到采购部从供应商处取回的进项发票（需经部门负责人审核过），应先核对发票清单、发票原件和合同协议，并作相应的交接确认。然后在钢软系统中复核该发票，做发票完成（进项发票一定须复核后再发票完成，否则会影响采购成本）。进项发票差额、发票交接需附上合同或协议等内容规定详见《采购管理实施细则》。

3．调拨物资货款的支付：收到供应商的对账单、发票等采购凭证后，对照钢软中的供应商应付款明细进行核对。如有差异应及时查明原因。确认无误后，生成合约付款申请，打印后按付款流程审批交出纳付款，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。

4．调拨物资付款与采购发票的崔收，具体详见《销售管理实施细则》第三十条销售流程第（5）、（6）的内容。采购部管理的往来账与采购发票，具体详见《采购管理实施细则》第五章往来账款管理的第十八、十九条。第六章发票管理。

（二） 做好进项发票的认证工作。每月应将收到的进项发票整理汇总后及时地做进项发票月的认证，以确定本月的进项税额。每月底检查合约执行情况表（条件已设置快速查询），进项发票完成：

A． 发票量不等于入库量：对发票量大于入库量时找相关业务人员或发票录入人员核实调整，发票价格不对，超过规定额度，需填写调整单经领导审批同意后修改，发票量小于入库量时，数量在几公斤时直接修改入库量。

B． 成本价差： 发票量与入库量差中有0反映出来，是发票完成有误，需要进行发票取消完成，再进行发票完成。些检查是针对发票量等于入库量，发票金额与应预付额是否一致（发票金额+记入应预付杂费=应预付额）。

C． 进项发票完成：检查采购发票完成情况（发票完成的数据中入库数是否都等于已开发票量，入库数等于已开发票量的是否已全部完成）。

（四）复核整理采购付款等单据。对核对无误的采购业务单据，在钢软里找到并做采购发票、付款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。需复核付款申请单审批手续的合法性、真实性。

（五）做好记账凭证和明细账的登记工作。并登记手工“预付账款”明细账，“预付账款”明细账按供应商设置。

（六）及时核对余额，保证账账相符。将手工“预付账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应付账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。采购有付多余款的，及时要求退回。对超过1或2月不发生业务往来的单位要求及时退回余款。

（七）定期与供应商进行余额核对。采购部负责的供应商有往来账的管理，每月与采购部核对一次预付账款余额，无误并双方确认。及时向业务员、公司领导提供预付账款情况，每月做一份预付账款汇总表给物资公司分管领导、总经理、董事长。

（八）每月末根据钢软系统中的进项发票欠交表做库存商品的暂估入账，并同时用红字冲销上月库存商品的暂估。

（九）完成上级交办的其他任务。

二、销售（应收）

（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责审核销售业务，检查有关收款、销售凭证。 1．收到开票员的销售提货单、销售发票等销售凭证，首先检查凭证是否齐全，如销售提货单及回单联二联是否齐全，未开完发票的提货单的补单是否附上。检查经手人印章是否按规定签上。单、章不全的，要督促补全。对补单的提货单需登记并核对分批开具的总额正确性。

2．对提货单、回单的数量、价格、金额与发票及钢软进行核对，如有差异，应及时和开票员、业务员联系，查找原因，并调整差异。

3．复核整理销售收款等单据。对核对无误的销售业务单据，在钢软里找到并做销售发票、收款等单据的输出，导入k3系统复核整理，并生成记账凭证，审核无误后打印相应的凭证。

4．做好记账凭证和明细账的登记工作。 并登记手工“应收账款”明细账，“应收账款”明细账按客户设置。

（四）及时核对余额，保证账账相符。将手工“应收账款”明细账与K3总账及钢软系统中的应收账款余额进行核对，并保持一致。若有差异应及时查明原因，并作相应调整。

（五）定期与客户进行余额核对，并保存客户余额核对凭据。经常检查应收账款情况，对超期限的应收账款，及时督促业务员催收。一季度整理一次余额在正负20元左右的，与业务经办人落实是否继挂账或作账务处理。

（六）协助开票员定期编制应收款与逾期汇总表，分析应收账款回笼情况，及时向业务员和领导反映。应收账款超过三个月未结算的，按呆账处理，及时上报业务部门经理与物资公司总经理。 （七）完成上级交办的其他任务。

三、存货（成本）核算

（一）认真执行《会计法》、行业《财务制度》《会计制度》、国家有关财经法规及公司财务管理制度。 （二）负责存货核算，确保存货账账、账实相符。

1．根据财务部对存货核算、管理、成本计算及结转的要求，设置存货明细账。

2．根据业务的《采购入库单》和相应的进货发票，在钢软上进行入库资源的复核，在采购核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。

3．根据业务的销售《提货单》和相应的销售发票，在钢软上进行出库资源的复核，在销售核算会计制作的记账凭证上，负责存货明细账的登记，并在记账凭证上签章。

4．根据经领导审批的存货溢、损报告单，在钢软上进行复核，并制作记账凭证，登记存货明细账。 5．做好与钢软的库存资源及仓库的存货明细账的核对工作，确保账账相符；定期或不定期的参与存货盘点，确保账实相符。库存盘点每半年财务、采购人员一起进行实地盘存一次，仓管人员协助。总部仓管记账负责人每月底统计公司所有仓库库存物资明细表，核对无误后，做一份《存货进销存月报表》，递交财务部。 6．根据公司的《存货管理办法》，负责对仓储部门的财务指导工作。 （三）负责做好存货销售成本的计算、结转工作。

（四）根据企业《财务管理制度》的要求，采用加权平均法计算、结转存货销售成本，并制作记账凭证和登记存货明细账。

（五）完成上级交办的其他任务。

四、费用（复核）

（一）费用报销须按公司规定办理。一切费用报销都必须取得真实、合法的发票、凭据，费用复核员负责合法性、准确性、真实性。

（二）每月统计费用报表，集团公司及下属各子分公司发生的所有费用，按公司名称、费用名称分开统计及汇总。

出纳岗位职责及工作流程

一、出纳

（一）办理现金收付和银行结算业务。

1．严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对于不合理、不合法，以及未经审批程序批准的收付凭证一律不予办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

2．对于支付的现金数额要当面点清，防止出现差错，以免造成经济损失。

3．所有费用报销与借款，按公司规定制度执行，按流程审批后才能办理，否则由出纳本人负责，具体详见财务管理制度《资金管理及审批办法》与补充说明附件《日常费用支出和资金支出部门明细审批流程》。系统内当月已操作费用结算的单据，及时付款，费用凭证交会计记入当月。

4．每笔资金的支付（包括公司内部划账），必须严格核实“资金申领表’’实付金额、用途及有关审批手续，才可以支付。根据银行存款余额领用支票，领用支票时要填写好出票日期、收款单位、用途，小写金额前加注“￥”，大写金额必需顶格写。注：退余款与现金付款必须核对清楚才可退款，以免造成公司经济损失。调拔物资，业务经办人应开具内部销售合同及提货单，然后再进行调货，财务人员对于每笔调拔物资付款时，必须要先审核相关内部销售合同与提货单。客户佣金支付须附上“佣金审批单”。 5．对每个银行购入的票据（汇票，电汇，支票，现金支票、本票等），及时输入K3或公司指定新的系统内相应票据购置中。常用供应商全称、帐号、开户行、寄信地址登记笔记本中。

6．对支付的转账支票、现金支票、电汇、汇票等按号码、开户行当天输入K3或指定的新系统进行支票领用。（包括付款单位、用途、金额、领用人等）。

7．已支付的票据，有实际金额的，钢软系统内及时操作合约、费用付款、转款完成、付款完成工作。 8．宝亿、锦兆、新开的物资分公司的银行承兑汇票直接在钢软中的采购付款中输入。其他公司对银行开出的全额承兑汇票与贷承兑汇票，根据出票银行不同分开输入到K3票据备查薄中，是全额承兑汇票的输入存款利息。票据有贴现利息的，支付利息时应根据贴现单位利息清单进行核对无误后支付，对于已付的利息要在票据备查薄备注中注明支付日期。（输入票据时要注意银行名称的选项全额还是贷，如果一份票据有全额又有贷要分开输入，号码其中一份少输个0）。

9．对到期承付后的银行承兑汇票，有保证金存款利息收入的，要核对银行利息单是否正确，宝亿、锦兆直接在钢软中的其它费用里的保证金利息中冲减。其他公司的应根据银行到期凭证核销K3应付票据，及到K3应付管理中的应付票据生成利息单。

10．严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。 11．严禁签发空头支票，防止银行透支。

12．对逾期未用的空白转帐支票要及时注销；对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一起保存；支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。

（二）登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。

1．现金和银行存款日记账要按规定序时记账，根据已办理完毕的收、付凭证，按先后顺序登记现金和银行存款日记账，按日结出余额。

2．核对现金的账面余额是否与当日实际库存相符。

3．银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对，对未达账款要及时查询。

4．检查领用的支票是否全部支付，与支票领用人核对支票结余是否一致。检查已到期并支付的承兑汇票是否核销。

（三）负责保管好库存现金和各种有价证券。

1．对日常收入的现金以及库存现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺。 2．保管好保险柜密码和钥匙，不得任意转交他人代为保管。 （四）保管有关印章、空白收据和空白支票。 1．妥善保管印鉴章，严格按照规定用途使用。

2．对空白支票和空白收据必须严格管理，专设登记簿登记，按规定手续办理领用缴销手续。 （五）总部出纳负责检查分部或驻外出纳的工作流程，并指导工作流程按公司规定操作。 （六）完成上级交办的其他任务。

二、开票、收款

（一）严格执行国家财经法规，财政纪律，严格执行发票管理制度及公司的财务管理制度。 （二）热情对待客户，不得与客户发生争执，如有问题应与有关部门沟通协调。 （三）遵守开票工作流程，按规范操作。

1．开票时，应查询开票系统的客户基本资料，客户全称、税号、地址、电话、开户行与账号是否完整，与客户实际是否一致。若老客户的开票资料有变动时，要及时更改开票系统与钢软的客户基础资料；若新客户，应将客户增值税开票资料及时输入开票系统与钢软客户基础资料中，寄信地址登记到手工笔记本中。

2．每天整理客户提货单联与仓库回单联。二联齐全，才能开具增值税发票；否则，不予开具，特殊情况另议。客户结清的提货单，销售发票原则上需在2个月内开完。一季度整理一次，将未开发票的提货单与钢软系统未开票数据（客户结算未做、结算打印未做、结算打印做好未开具发票的单据，或合同开票情况表核对）核对是否一致，如有误需查明。

3．开发票前。由业务员对需开发票的，在钢软上进行结算完成的操作，并将需开发票的单据，做好结算打印，如客户单位与开票单位不一致或有其它说明需在备注栏注明。

4．开具发票时。应将客户提货单联与回单联的数量、单价与钢软结算打印的数据进行仔细核对，核实无误后再开具增值税发票及普通发票（若数量、单价与实际数据有少的情况，须有行政助理打印的结算通知单或调整单），开票有特殊要求的，必须经财务主管同意后方可开具。整单提货单，当月不开完的物资要补单，并写清楚内容，原提单不做账，与补单其中一联夹在一起，供下次开具发票。客户有作废发票需重开，金额一致的情况，在金税机、钢软系统内操作红冲发票，若金额不一致的情况，找行政助理处理好后再开具红冲。客户有利息需单独开具增值税发票，找行政助理处理好后再开具（需经业务部门经理同意）。

5．开具发票后。将开好的发票在钢软系统内操作实开发票（如客户单位与开票单位不一致，需在备注 栏注明），若系统内合同提单子项数量已开完发票，将操作发票完成，若子项数量有补单分批开具 的，则不能操作发票完成，在最后一次开具发票时操作发票完成。

6．对开具的发票，应在发票登记簿上详细登记。若客户自取发票，则在发票登记簿上由客户签名；若 发票采用寄送方式的，在发票登记簿上注明寄送，并妥善保管好邮寄凭据，以备查。

7．严格按照规定保管发票。下班时要做到票卡分离保管；发票不得随意放置，发票应放于固定位置， 并加锁，下班后应将未开具的空白发票和发票专用章锁于保险柜内。

8．平时定期核对钢软与金税开票机开票金额需一致，分部开票人员须将每次领用开完的发票信息上报给总部开票人员统计。原则上月底最后一天不开具发票，核对钢软与金税开票机开票金额是否一致。核对一致后将增值税与普通发票金额、发票号码登记在笔记本中，便于下次核对。如果有作废的发票要盖上作废章，按先后顺序装订成册后妥善保管。总部开票员负责统计分部的开票金额，将当月正确无误的开票金额，上报给销售核算员。

9．做好增值税发票的增量、购置工作，随时提供销项数据。总部开票员将购置的发票领用给分部开票员后需做登记，便于开票信息统计。

（四）严格收款工作流程，认真核对，防止差错和损失。

1．根据钢软上生成的销售合约及业务员打印的提货单，进行审核。并根据情况进行收款。

2．收客户现金的，应当面点清，一律开具收款收据（包括存折）以便对帐。(宝亿和锦兆在钢软中直接打印收款收据。)开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”。

3．如果收支票、汇票、承兑汇票一定要查看清楚，特别是承兑汇票，出票人全称、收款人全称、背书人全称与财务印章是否一致清楚，背书是否连续，是否按银行规定办理，否则退回不收。注：（收款人全称与第一背书人全称的印章须一致，如果背书人上写明收款人全称，则后面背书章全称是要一致的。背书连续，是指转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人的签章依次前后衔接）。公司规定商业银行和联合银行的承兑汇票不收（总经理特批的除外）。收进的承兑汇票及时使用出去，与采购部、资金部联系支付钢厂或贴现等方法。

4．收到承兑汇票，当天输入K3票据备查薄中，有利息的要输入（月息*12=计息年）并结算出利息，利息开入销货单价的要在摘要中注明，无误后审核单据。对于已收的利息要在票据备查薄备注中注明收到日期。宝亿和锦兆直接录入收款单并转款即可，业务员应将填写完整的利息清单与应收票据一并交至财务。

5．需要先提货后结算的客户，需及时和回单审核员联系，便于及早回笼资金。 6．收进的支票立即盖上公司抬头章，并在支票后面的附加信息栏盖上不得转让章。

7．收到业务经办人员填写“客户承兑汇票收息情况表”，利息开在单价内一票结算的交销售行政助理核对，利息不开在价格内二票结算的，交程生娥登记收款（所贴利息要求在收到承兑汇票后30天内收回，如有超过时间，或特殊情况须打报告给财务部经理，没有报告财务部视业务经办人借款办理）。 8．每天收到货款应及时交存银行，查询各存折货款及时交进帐。当天的收款单根据款项内容及不同银行进行登帐，输入K3、钢软各帐套。宝亿和锦兆在钢软中录入收款单并在备注栏注明业务员姓名和及时完成转款工作，合同有多余款需转自由款再转合同款。输入后审核单据确保无误，盖上私章交给财务做账。

9．当天单据须当天登记，如果客户的货款是电汇单传真件，则根据电汇单金额输入K3银行帐及应收单中打上？等电汇金额到帐时去掉？，宝亿和锦兆账套根据电汇单金额在钢软中录入收款单，等电汇金额到账后再收款确认到账，并结算出各银行的余额，做到手工银行帐与K3银行帐、钢软银行账正确一致。每星期理一次帐，理帐时，发现字迹不清或有说明的要写清楚。输好的原始凭证要盖上私章，再交到财务做账。

10．钢软系统内定期检查付款申请单情况、申请单付款完成情况、收付款单据本司银行为空情况、采购、销售自由款未转合同款情况、合同多收付款未转自由款等情况。 （五）恪守盖章工作流程，及时检查核对应收账款，把好财务第一关。

1、销售方式等管理，具体详见《销售管理制度》第二章销售方式的分类管理，《销售管理实施细则》第二章现款业务、第三章赊销业务、第四章销售合同签订、第五章销售提货单操作规定等有关内容。 2、收到高开价格的客户佣金提货单，复印一份交销售行政助理处，便于行政助理结算核对。

3．在收现款的情况下，根据业务员钢软短消息，生成销售合约。业务员据此打印销售提单，开票员审核无误后，收款并盖章。

4．赊销的情况下，业务人员根据赊销金额大小，请示相应的领导审批；经批准后，生成销售合约，并据此打印销售提单，开票员审核无误后盖章。

5．及时检查核对应收账款，对长期挂着的应收款要核实清楚并督促业务员催讨，及时回笼货款，提高公司资金周转速度。

6．按规定制作应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表，具体详见制表流程。 （六）单据录入等流程操作需按规定时间内完成、交接。 （七）完成上级交办的其他任务。 补充说明:

1．所有单据登记完后必需盖私章，才可交给下一个财务。

2．集团公司下属分公司与子公司账务处理，由财务部负责人根据情况分配安排。

3．驻外分公司人员做好仓储库存管理工作,具体操作详见《仓储管理制度》和《仓储管理实施细则》,单据的交接与费用证明等, 具体操作详见《采购部、仓储部岗位职责及工作流程》。

4．财务部人员应积极配合各部门的工作，努力做到各个环节有效衔接。在工作中出现问题及时的进 行反馈沟通，有效解决异议。工作期间要相互配合，相互理解，注重沟通,工作中出差错的，按照 \"谁出错，谁负责\"的原则来追究责任，希望大家加强自身的责任感。

5．以上岗位职责及流程由部门负责人根据公司业务情况合理安排分配，工作人员需服从安排，并严格按岗位职责完成本职工作，做到工作条理化、流程化、错误最少化、在规定的时间内完成工作，通过各岗位配合，使部门成为高绩效运转的团队。

6．以上岗位职责及工作流程，有些没有包括或随着公司不断发展需要，岗位职责及工作流程由部门负责人安排或更新执行。

7．各岗位工作人员严格按公司各管理规定认真执行与监督相关部门的规范工作。 8．员工之间互相合作、互相配合，本着“客户至上、服务第一”、工作有序、协调发展的原则，创宝亿品牌、树宝亿精神！

应收款汇总表、逾期汇总表、资金利息报表制作流程

一、应收款汇总表

（一）制作应收款汇总表前，需确定出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将

销售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据）。如果没做好，需让其全部做好后，才可引出提单欠款明细表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已交现金或电汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作应收款汇总表时，需将此客户应收款减少。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做好的应收款汇总表准确无误。

（二）首先设置查询条件。先从钢软中的下拉菜单选项─报表中的报表中心进入，在报表名称下的销售管理这栏中找到提单欠款明细表。先把最左边方框中的“当天”改成“全部”。点击“通用查询”，选中“部门”，在右边框中选中“不包含”，输入“资金部”点击添加条件，下面白框中就显示出“部门不包含资金部”等。同样方法输入“部门不包含财务部”，“订货单位不包含上海锦兆”等非应收款统计的条件，“订货日期”从“XX年X月X日”且“提单差额0”，点击查询，然后点中快速查询下拉框设置条件，点击本地，保存条件（此设置一次可长期使用）。

（三）引表。选择钢软报表中心的提单欠款明细表，点击快速查询出来表格。点文件下拉菜单

中的存入EXCEL，此时将表格存为桌面或指定文件夹中。

（四）报表中心的提单欠款（未生成），此表也通过上面的第二条方法设置条件先存好。然后点击快速查询，将未生成提单的合同（意向）金额按照单位加入提单欠款明细表中的单位中。

（五）应收款汇总表按业务员分开小计、部门汇总（维护的应收款需另计一行）、最后总计的原则制作。 （六）通过上述二张表，提单欠款明细表和销售提单（未生成），完成应收账款的制作。（针对客

户多余的货款，如果要统计，可按客户应收款汇总表中有销售自由款、差额为正数的数据，根据业务员操作情况编制）。

（七）应收款汇总表每半个月制作一次（第一次在15号），第二次时间截止到次月3号（第二次在

4号，出纳转款工作结束后，立即引提单欠款明细表，不然时间等长了，系纳有其他数据录入会不准确），将做好的应收款汇总表发给财务总监、财务经理及、物资公司董事长、总经理、分管领导、各部门经理、业务员查看核实收款，第二次的应收汇总表在发布给业务员后，需给一天的时间让业务经办人核对确认，确认后交销售行政助理。

二、应收款逾期汇总表 （一） 应收款逾期汇总表，根据计划收款表，按业务员分开小计、部门汇总（根据相同客户相同逾期天数的应收款合计在一起）、最后总计的原则制作。每半个月制作一次（与应收款汇总表时间一致，此表是应收款汇总表的附件，能说明应收逾期的时间，应收账款超过三个月未结算的需特别注明）。向第一大点第（七）条规定人员发布。

（二） 计划收款表是以业务员操作销售意向、内部销售单据时所做的“收款计划”取值，“收款计划”如果没做，此表不统计在内。所以平时需督促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看收款计划中业务员是否录入计划。

（三） 出纳操作销售自由款转合同款时，需将最先欠款的合同先转，不然计划收款表也会不淮确。

三、资金利息报表

（—）制作资金利息报表前，需确认出纳是否将货款全部交入银行，是否全部录入系统，是否将销

售自由款、合同多收款全部操作转款（是否转款可查看客户应收汇总表的数据）。如果没做 好，需让其全部做好后，才可引出资金利息报表，否则引出来的数据会不准确。针对客户已 交现金电或汇等的货款，有特殊原因，出纳未能及时交入银行或未能及时录入系统，制作资 金利息报表时，需将此业务员的利息扣除（1、要注意收款时间与直正录入系统的转款时间 差，将差额天数按规定计算利息扣除。2、此类货款有可能会到次月3号后再录入转款，应 将差额天数按规定计算利息扣除）。总之客户已付的货款，统计时都需要冲减掉，需保证做 好的资金利息报表准确无误。

（三） 资金利息报表取值是业务员操作销售意向、内部销售单据时，业务员录入利息起计日（利息起计天数需按绩效管理规定应收天数录入），如果没有录入，是按意向签订时间（与单位帐物跟踪表中合同日期相同，意向一旦开出未生成合同，也是计算利息，后录入利息起计日，则以利息起计日开始计算利息）取值开始计算。收款录入后当天转款（是取转款操作时间）。所以平时需督促生成合同权限操作人，操作生成合同时需查看利息起计日中业务员是否按规定天数录入。

（四） 引表。需注意以上两点情况外，还需注意利息起计天数的正确性。资金利息报表时间从本月4号到次月3号为一个月的时间。

（五） 引表前请咨询销售行政助理，利息计起日是否核对正确，出纳的收款、转款工作是否完成。 （六） 做好的资金利息报表，经销售行政助理核实后，交人事部经理。 （七） 出纳录入货款或转款在次月3号前需全部操作完毕。

财务流程

目 ? 录

一、出纳岗工作流程……3-5 二、销售费用岗工作流程5-8 三、管理费用岗工作流程…….12-15 五、材料审核岗工作流程…….20-24 七、销售核算岗工作流程……26-31 九、税务岗工作流程.31-33 十、内部审计岗工作流程.……39-41

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 ? ? ? ?

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

? ? ? ? ? ? 管理费用岗（其他应收款）

? ? ? ? ? ? 销售核算岗（货款）

? ? ? ? ? ? 成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

? （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付 ?

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位

2、银付 （1）日常性业务款项

根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ? ? ?

? ? ? ? ? ? ? ? ——→材料核算岗（材料采购）

? ? ? ? ? ? ? ? ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——→管理费用岗（管理部门用款）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——→销售费用岗（销售部门用款）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ——→工资福利岗（工资兑现、福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。

? （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

? （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。

（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 （3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗

（5）交税

①完税 ? 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单

② 进税卡 ? 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ? ? ? ? ? ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

③从税卡交税 ? 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。

4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、? ?熟悉公司各类财务管理制度。

2、? ?了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、? ?准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 4、? ?坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、? ?随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、? ?树立良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

借：营业费用—相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

? （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

? （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

? （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

? （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

? （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （二）办事处费用

1、日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——相关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：固定资产——相关明细科目

贷：现金 ? ? ? ? ——→传出纳岗

注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——房租\\仓租\\区域房租（部门专项）

? 贷：现金 ? ? ? ? ——→传出纳岗

4、运费 审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——运费—市外运费\\市内运费 （部门专项）

? 应交税金——应交增值税—进项税

贷：现金 ? ? ? ? ——→传出纳岗

注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

? （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证

借：营业费用——途损（专项）

? 贷：应收账款

注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

? （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

? （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证

借：营业费用——高开冲红

? ? ? 贷：银行存款\\现金 ? ? ——→传出纳岗 注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

? （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—现款返利\\品种返利\\年终返利（部门专项）

? ? 贷：银行存款\\现金 ? ? ——→传出纳岗

8、赞助费

审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）

? ? 贷：银行存款\\现金 ? ? ——→传出纳岗

? 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

? ? （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。

? ? （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。

? ? （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

? ? （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 （三）广告费用

1、审核月度资金计划

每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：预付账款

? 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核

注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。

? （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

? （3） 支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

? （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 ?

3、费用报账

（1）媒体及宣传品

审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用——媒体\\宣传品（部门专项）

? ? ? ? 贷：预付账款 ? ? ? ? ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核

注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 ? ? ? ?

? （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

? （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。

? （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。

? （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。

（2）宣传品发出

审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证

借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项）

? ? ? ? ? ——招待费（部门专项）

? 管理费用——招待（部门专项）

? 贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ? ——→传主管岗复核

（3）推广会 审核推广会申请报告及照片等相关材料——→审核原始凭证完整、合法性——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证

借：营业费用—推广会（部门专项） ? ? ?

? ? 贷：现金/其他应收款 ? ? ——→分品种登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）审核推广会费用时，应查询是否为办事处借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细

5、积极参与公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

7、参与制定和完善公司费用控制办法。

8、参与年度费用控制计划的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

（一）部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

? 借：管理费用—相关明细科目（部门专项）

? 贷：现金/银行存款/其他应收款 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

? （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

? （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

? （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

? （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

? （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。

（二）资金付出

1、审核月度资金计划 每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性较强的专项费用，需在月度资金计划中报出。

2、审核付款及报账

（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）——→收受管理部门相关人员交来的发票——→审核发票上的审批手续是否完备——→审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字——→编制记账凭证

借：管理费用——相关明细科目

? 贷：银行存款 ? ? ——→传主管岗复核

注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

? （2）款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

（1）入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：低值易耗品---办公用品库

? ? 贷：银行存款或现金 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 （2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办公用品库传来的领用汇总表——→编制办公用品领用凭证

借：管理费用 /营业费用——办公用品（部门专项）

? ? ? ? ? ? ? ----清洁费

? 贷：低值易耗品——办公用品库 ? ? ? ——→传主管岗复核 ?

注：（1）办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。

? （2）年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

（1）汽车维修

审核车队核算员传来的车辆运行费用——→审核车队核算员辅助账并签章——→编制记账凭证

借：管理费用——修理费—相关明细科目

? ? 贷：现金/银行存款 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）零星维修

根据行政事务部传来的修理发票——→审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用——修理费—相关明细科目

? ? 贷：现金/银行存款 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。 （3）维修物资

①入库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与入库单一致——→编制记账凭证

借：工程物资——专用材料—维修材料

? ? 贷：银行存款或现金 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

②领用：每季度末审核维修物资明细账——→审核仓库传来的领用汇总表——→编制维修物资领用凭证

借：管理费用 /制造费用——修理费（相关明细科目）

? 贷：工程物资——专用材料—维修材料 ? ? ? ——→传主管岗复核 ?

注：（1）维修物资指由行政事务部根据修理需要购入的木材等，供木工房零星领出应用。

? （2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办法》。

? （3）年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审核产品开发中心传来的发票——→编制记账凭证

借：管理费用——研究开发费

? ? 贷：现金/银行存款 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

? ? （2）研究开发费包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→编制记账凭证 借：管理费用——无形资产摊销

? 贷：无形资产 ? ? ——→传主管岗复核

注：无形资产按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制记账凭证

借：财务费用——相关明细科目

? ? ? 贷：银行存款 ? ? ? ——→传主管岗复核

注：根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

（五）贷款、还款

? 签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制记账凭证

? ? 借：银行存款 ? ? ? ? ? ? ? 借：短期借款

? ? 贷：短期借款 ? ? ? ? ? ? ? 贷：银行存款 ——→传主管岗复核

? ? 注：（1）凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

? ? ? （2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。

（六）其他应收款核算及管理

1、借款：审核是否还清前欠款——→审核借款额度——→登记还款时间——→编制记账凭证 借：其他应收款

? ? ? ? 贷：现金 ? ? ——→出纳岗

? ? 注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

? ? ? （2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据——→传出纳岗收款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借：现金

? ? ? 贷：其他应收款 ? ? ——→出纳岗

3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至5日到期仍有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）——→通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）

注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。

（八） 管理性工作

（九） 1、每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

（十） 2、每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。 （十一） 3、参与制定和完善公司费用控制办法。 （十二） 4、参与年度费用控制计划的制定。 （十三） 5、及时清理催收其他应收款项。

（十四） 6、参与制定和完善公司其他应收款管理办法。

（十五） 7、定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。 （十六） （八）工作要求

（十七） 1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。 （十八） 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 （十九） 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

（一）固定资产

1、? ?购进

审核付款——→督促报账——→审核发票和固定资产调拨单——→查询已付款情况——→编制凭证

借：固定资产

? ? ? 贷：银行存款/预付账款 ? ? ——→传主管岗核

注：（1）款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》。

? （2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。

? （3）购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

? （4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

? （5）固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。 2、提取折旧

根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧

? ? 贷：累计折旧——相关明细科目 ? ? ——→传主管岗复核

注：（1）年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。

? （2）固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

? （3）月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

? （4）年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。

3、固定资产清理

（1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点——→整理固定资产明细表——→出具盘点报告

注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。

①盘盈 ? 借：固定资产 ? ? ? ? ? ②盘亏 ? ? ? 借：营业外支出

? ? ? ? ? ? 贷：累计折旧 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 累计折旧

? ? ? ? ? ? ? ? 营业外收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：固定资产 （2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报废及长期闲置的固定资产——→核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记账凭证

①注销固定资产 ? 借：固定资产清理

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 累计折旧（已提折旧）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：固定资产（原值）

②收到清理收入 ? 借：现金/银行存款

? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：固定资产清理

③支出清理费用 ? 借：固定资产清理

? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：现金/银行存款

④结转净损益 ? 借：固定资产清理（账面余额）

? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：营业外收入 ? ? ? ? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ? 或 ? 借：营业外支出

? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：固定资产清理（账面余额） ? ——→传主管岗复核

（二）在建工程

1、GMP部门日常费用

审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

? 借：更改工程——GMP—相关明细 ? ? 贷：现金/银行存款/其他应收款 ? ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）核算属于GMP项目，但不能明确到具体项目的费用。

? （2）为便于费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

? （3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

? （4）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

? （5）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

? （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

? （7）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

（1）工程立项

? ? 凡工程项目确定——→向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算——→设立明细科目

（2）工程招标

阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与议标、评标、定标——→参与合同条款的订立——→保留合同复印件

①收到投标保证金时： ? ? ? ? ? ? ?

借：现金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 贷：其他应付款——投标保证金 ? ? ? ? ? ?

② 退还时：

借：其他应付款——投标保证金

? 在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

? 贷：现金

（3）支付工程款

①审核月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况——→ 审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

②款项付出及报账

ⅰ、根据月度资金计划核查付款项目——→审核工程合同、进度款收据或发票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证

借：基建工程——工程名称—建筑工程—客户单位

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —安装工程—客户单位

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —在安装设备—设备

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —客户单位（与客户签有合同）

? 更改工程——工程名称—技术改造—客户单位 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —装饰装修—客户单位

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —客户单位（与客户签有合同）

? 大修理工程——工程名称—客户单位

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —客户单位（与客户签有合同）

? 工程物资——工程名称—客户单位（购置设备预付款）

? 贷：银行存款 ? ? ? ? ——→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票——→编制记账凭证

借：基建工程——在安装设备—设备

? 贷：工程物资——工程名称—客户单位 ? ? ? ——→传主管岗复核

注：（1）付出款项时须凭收据或发票，账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。

（2）付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

? （3）支付尾款时须取得全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

? ? ? （4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

（4）转入固定资产

清查完工工程的各项支出——→组织完工工程审计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调拨单——→编制记账凭证 借：固定资产

? 贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ? ? ? ? ? ——→传主管岗复核

（四）管理性工作

1、每月5日根据GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参与制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

6、参与制定和完善公司基础建设核算管理办法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

五、材料审核岗工作流程

（一）材料采购报账

根据应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账正联④采购报账副联）——→编制记账凭证并取下第④联副联留作配单用 借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

? 应交税金——应交增值税（进项税额）

? ? 贷：应付账款——客户单位 ? ?

——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核

注：（1）采购发票必须真实、合法、有效，原则上须取得增值税专用发票。

（2）取得的增值税专用发票严格遵守填写规范。

（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材料价款中。

（4）100元以上运输专用发票须按运费金额（不包括包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

（5）收料单填写须规范完整，且“收料仓库”栏的填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。

（6）根据最新原辅料招标结果审查招标材料采购价格的执行情况，关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

（二）采购付款

1、审核月度资金计划

根据下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等相关情况审核生产部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批

2、审核付款 （1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情况——→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证——→编制记账凭证

借：应付账款——客户单位 ? ? ?

? ? 贷：银行存款 ? ? ? ? ? ? ? ——→传主管岗复核

注：（1）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应一致。

（3）有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不同的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账——→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确

注：（1）熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。 ?

（三）审核仓库明细账

1、收料

（1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单 注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。

（2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

? 贷：应付账款——材料暂估 ? ——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账

注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

? （2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。

（3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。

? ? ? ? ? ? 本期收货数量+期初结余数量

3、发料 （1）车间部门领料

审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证

借：生产成本——→基本生产（材料费用） （生产用直接原材料）

? 生产成本——→辅助生产 ? ? ? ? （机修车间领用）

? 制造费用 ? ? ? ? ? ? ? ? （生产系统领用非直接材料）

? 管理费用 ? ? ? ? ? ? ? ? （管理系统领用）

? 销售费用 ? ? ? ? ? ? ? （销售系统领用）

? 贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 ? ? ——→传成本岗审核

注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

?

（2）武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借：其他业务支出 ? 贷：原材料/包装物/低值易耗品 ? ? ——→传成本岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证

借：应付账款——武马

? 贷：其他业务收入

? 应交税金——增值税（销项） ? ——→传成本岗审核

（3）零星对外销售

①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借：其他业务支出（发票）

? 制造费用——仓储费（收据）

? 贷：原材料/包装物/低值易耗品 ? ? ——→传成本岗审核

注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

②销售材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借：现金/银行存款 ? 贷：其他业务收入（发票）

? ? ? 应交税金——增值税（销项）

? 或借：现金/银行存款

? ? 借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据） ? ——→传成本岗审核

注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

? （2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

? （3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

? （4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈 ? ? ? ?

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

借：管理费用——处理财产损失〈红字〉 ? （2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

? 贷：原材料/包装物/低值易耗品

（四）力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

借：制造费用——仓储费（生产系统用工）

? 管理费用——其他（管理系统用工）

? 营业费用——市内中转（营销系统用工）

? 应付账款——武马

? 其他应收款——药品公司

? 应交税金——增值税（进项）

? 贷：银行存款

（五）管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

（六）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。

附表：

领用单位： ? ? ? ? ? ? 领料单明细表

账本名称 ? ?材料名称规格 ? ?单位 ? ?数量 ? ?单价 ? ?金额

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

六、生产成本核算岗工作流程

(一)生产成本核算流程框架

费用核算 ? 费用归集与分配 ? 产品成本核算 ? 产成品入库 ? ? 产成品发出

日常费用 ? ? ? 生产费用

? ? ? ? ? ? 质保费用 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 医药库 ? ? ? ? 中转库

? ? ? ? ? ? 辅助费用 ? ? ? ? 产成品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 返工

? ? ? ? ? ? ? ? 制造费用 ? ? ? ? ? ? ? ? 塑料库

材料发出 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 半成品 ? ? ? 自制材料 ? ? ? ? 费用

产成品发出 ? ? ? ? 材料费用

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 在产品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 材料

工资提取 ? ? ? ? ? 人工费用 ? ?

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

（二）生产部门日常费用报销

审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证

? 借：制造费用——车间部门—相关明细科目

? 贷：现金/银行存款/其他应收款 ? ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

? （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

? （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出租车费)、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

? （4）准确使用明细科目（见科目表）。

? （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

? （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

（三）其他核算

1、水（电）费

收受出纳岗传来的水（电）费委托收款凭证——→分出非生产用水（电）发票——→将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票——→编制记账凭证

借：生产成本——辅助生产成本—水/电

? ? ? 应交税金——增值税（进项）

? ? ? 管理费用——水/电

? ? ? 贷：银行存款 ? ? ——→传主管岗复核

2、审核原辅材料领用

每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证——→对照领料单审核材料发出汇总表——→对照汇总表审核记账凭证——→传主管岗

注：（1）材料领用涉及基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、辅助生产。

（四）制造费用及辅助生产归集与分配

1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用——生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表——→向生产部统计岗取得各车间产量工时——→编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）分配表——→编制记账凭证

借：生产成本——基本生产成本—车间—生产费用/质保费用

? ? ? ? 贷：制造费用———生产部（分管领导）/质保部（分管领导） ? ? ——→传主管岗复核

2、车间制造费用

车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证

借：生产成本——基本生产—车间—制造费用

? 贷：制造费用——车间—相关明细科目

3、辅助生产成本

结账后第三日查询并打印当月辅助生产成本科目时段余额表——→传辅助生产车间核算员进行辅助生产分配——→根据辅助生产车间核算员编制的辅助生产分配明细表编制记账凭证

借：生产成本——基本生产成本—车间—辅助费用

? ? ? ? 管理费用——辅助费用

? ? ? ? 贷：生产成本——辅助生产—相关明细科目 ? ? ——→传主管岗复核

? ? 注：（1）必要时须向各车间提供制造费用明细账相关情况。

? ? ? （2）审定辅助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用准确合理。

? ? ? （3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。

（五）生产成本核算 1、基本生产成本的归集

检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕——→检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制——→结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表——→传各车间成本核算员

2、产品成本核算

由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。

3、产成品入库

（1）审核产成品明细账

定期审核仓库产成品、自制材料账——→核对入库单（第④联）数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致——→取下入库单（第④联）——→分车间分品种暂时保存

（2）审核成本计算表

检查车间成本核算员编制的成本表——→核对完工产品、半成品数量和入库单（第④联）数量一致——→根据成本计算表及入库单（第④联）编制记账凭证

借：库存商品——医药库/塑料库/自制材料

? ? 贷：生产成本——基本生产—车间—工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/辅助费用/制造费用 ? ——→传主管岗复核

（3）编制产成品平均成本表

将每月完工产品成本资料输入《产品平均成本表》，以便动态直观反映各产品成本变动情况。

（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额

根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 3、计算加权平均单价

产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期产成品发出单价。

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 本期收货数量+期初结余数量

4、退货入库

货物退回，根据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗根据其汇总表，编制记账凭证。

借：库存商品——医药库

? ? 贷：库存商品——中转库

注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。

5、产成品出库

审核仓库产成品明细账登记的发出数量——→抽出产成品发出凭证并编制分类汇总——→计算发出金额（=数量×产成品加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发出金额——→凭汇总表编制记账凭证

（1）销售单

借：库存商品——中转库

? ? 贷：库存商品——医药库/塑料库 ? ——→传销售核算岗审核

? 注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。

? ? （2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。

（2）领出返工

借：生产成本——基本生产—车间—材料 ? ? ? 贷：库存商品——医药库/塑料库 ? ? ? ——→传主管岗复核

注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。

? （2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。

（3）部门领用

借：管理费用——研究开发费（产品开发中心临床、检验用）

? 制造费用——质保部—检验费（质保部抽样、检验用）

? 营业费用——办公费—样品（试卖样品） ? （成本+价差）

? 营业费用/管理费用——招待费 ? ? ? ? （成本+价差）

? 更改工程——GMP—其他 ? ? ? ? ? ? （成本+价差）

? ? ? 贷：库存商品——医药库/塑料库

? ? ? ? 其他应付款——价差 ? ? ? ? ? （产品执行价/1.17）×17% ? ? ——→传主管岗复核

? ? ? 注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。

6、结仓库产成品明细账

仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

7、盘点

每半年组织对仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制盘存表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈 ? ? ? ?

借：库存商品——医药库/塑料库

第3篇：财务部职责、岗位工作职责及工作流程

有限公司

财务部职责

一、负责公司日常财务核算。

二、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。

三、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。

四、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。

五、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

六、负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。

七、参与公司及各部门对外经济合同的签订工作。

八、负责公司现有资产管理工作。

九、原物料进出帐务及成本处理。外协加工料进出帐务处理及成本计算。各产品成本计算及损益决算。预估成本协助作业及差异分析。

十、经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立。效率奖金核算、年度预算资料汇总。

十一、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。

十二、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财务盘点作业。

有限公司

十三、会计意见反应及督促。税务及税法研究。 十

四、完成领导交办的其它工作。

有限公司

会计岗位工作职责

一、负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。

二、负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。

三、组织编制各期预决算，定期检查分析财务计划，合理使用资金。

四、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。

五、定期核对固定资产帐目，作到帐物相符。

六、上级财务机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况。

七、定期书面向领导汇报财务情况，发挥财务监督作用。

八、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案由学校档案室保管。

九、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。

十、负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。

十一、按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。 十

二、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。

十三、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。

有限公司

出纳岗位工作职责

一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。

二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。

三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。

五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。

六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。

七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。

八、负责编造每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。

十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。

十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。

有限公司

会计岗位工作流程

审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐——编制会计报表——纳税申报

一、审核原始凭证

（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如费用报销单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

二、填制记帐凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填，但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

三、复核

四、记帐

根据记账凭证登记入帐，小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；明细帐。

五、编制会计报表

有限公司

（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列。 （2）根据明细帐科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。

（4）备查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。

六、负责统一管理收据、发票、经济合同、会计档案。

有限公司

出纳岗位工作流程

一、货币资金核算

（1）办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

（2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 （3）登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上的余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 （4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

（5）保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，

有限公司

严格按照规定用途使用（但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

（6）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

二、往来结算

（1）办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务的内容主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部不能办理转账手续的单位和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法偿还的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理，及时清算。 （2）核算其他往来款项，防止坏账损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。

有限公司

三、工资结算

（2）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策、滥发津贴奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。

（2）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名或盖章。发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。

第4篇：财务部门岗位职责和工作流程

财务部门岗位职责和工作流程公司财务制度 1 目 录

第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 2 第四章 资产管理

一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 3 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 4

第一章 财务部组织结构与责权 5 一、公司的财务部组织结构图 财务总监 财务经理 副经理 会计主管

成应 出 预税E 财应固总 本 付 算 务R 纳务 收 定 帐 核 核 管管P分核 资 会 员 算 算 理理管析 算 产 计 会 会 会 理专会 核 员 计 员 算 计 计 计员 会 计 66 二、财务部职责

职责 严格执行财务会计制度,建立完整的账簿管理体制和财务核算体系1 职责 健全财务管理制度,编制财务计划,加强经营核算管理2 职责 分析财务计划的执行情况,提供财务分析报告,检查监督财务纪律执行情况3 职责 当好决策参谋,及时准确地向决策者和相关管理者提供可靠的会计信息4 编制记账凭证和各类报表,妥善管理会计账册档案职责 5 职责 负责公司职工的劳动工资、职工福利的发放6 职责 负责公司各种费用的审核和报销,进行成本控制管理7 职责 协调与税务、银行部门的关系,执行国家税法政策,及时做好纳税申报工作8 职责 进行公司内部控制制度设计,做好各项审计工作9 有效合理使用资金,根据单位资金情况做好融资工作职责 10 职责 编制各种计划统计报表,完成公司领导临时布置的其他工作11 9 三、财务部权力

权力 参与公司重大经营决策,为决策提供财务数据和信息的权力1 参与年度、季度、月度生产计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 2 参与年度、季度、月度销售计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 3 参与年度、季度、月度采供计划的制定,并提出意见和建议的权力权力 4 权力 对违反财务制度的部门、分支结构和个人给予处罚5 对其他部门实施财务监督和考核权力 6 部门内部员工聘任、解聘的建议权权力 7 要求相关部门配合相关工作的权力权力 8 权力 其他相关权力9 10 四、财务总监的职责

职责 1 在董事会和总经理领导下,总管公司会计、报表、预算工作 职责 2 制定、实施公司财务战略,以支持公司推行经营战略

职责 3 负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准职责 4 进行税收管理和方案制定

职责 5 健全公司内部核算体系和财务管理的规章制度

职责 6 开展经济活动分析,编制公司财务计划、成本计划,增收节支、提高效益职责 7 监督公司遵守国家财经法令、纪律,以及董事会决议

11 五、财务部经理职责

职责 1 主持本部的全面工作,组织并督促部门人员全面完成本部职责范围内的各项工作职责 2 根据公司中、长期经营计划,组织编制集团年度综合财务计划的控制标准职责 3 负责组织《会计法》及地方政府有关财务工作法律法规的贯彻落实职责 4 制定、维护、改进公司财务管理制度和政策,制定年度、季度财务计划职责 5 进行公司成本管理,开展成本预测、控制、核算、分析工作,提高赢利水平职责 6 负责建立和完善公司财务稽核、审计内部控制制度,监督其执行情况职责 7 负责资金、资产的管理

职责 8 对公司税收进行整体筹划与管理,按时完成税务申报以及年度审计工作职责 9 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持职责 10 向上级主管汇报公司经营状况,为公司高级管理人员提供财务分析数据和建议职责 11 组织考核、分析公司经济成果,提出可行的建议和措施

12 六、财务主管的职责

职责 1 财务预算的编制、呈报及执行 职责 2 组织公司会计的核算及年度审计 职责 3 有效地管理运用资金

职责 4 监察公司资产管理、往来账管理以及费用开支管理职责 5 建立与发展同财政税收部门及银行的良好合作关系职责 6 审核会计凭证

职责 7 审核上报的各种会计报表及纳税申报表职责 8 对下属员工进行培训 职责 9 协调部门内部、部门之间的员工关系 13

第二章 资本预算管理 14 一、资本预算会计岗位职责

职责 1 协助财务总监建立预算管理体系,为预算工作建立配套的执行、控制机制职责 2 制定公司年度全面预算,组织编制整个企业的财务预算及财务部门费用预算职责 3 汇编各部门预算草案,形成企业的销售预算、采购预算和费用预算等项目预算职责 4 综合、平衡企业各职能部门的预算,经决策层批准后下达实施职责 5 监督管理预算的执行情况,查看预算建议案,及时向管理层反馈职责 6 定期汇总、综合分析各部门编制的简要预算执行差异分析报告职责 7 负责向董事会解答有关预算的质疑,确定组织的预算要求符合法律规定职责 8 根据实际经营情况,定期更新已编制的预算,使企业的预算更趋准确

15 二、资本预算专员岗位职责

职责 1 协助建立、改进、完善预算管理体系,建立相应的执行控制机制职责 2 协助编制公司全面经营预算,负责预算的跟踪管理职责 3 根据预算监控日常支出,定期进行反馈

职责 4 对预算各项指标和各部门预算执行情况进行监督,提交分析报告职责 5 编制集团预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表职责 6 编制集团总体预算平衡方案

职责 7 按时进行下一年度预算的编制工作 16 三、预算编制程序

财务经理 总经理预算会计各预算部门负责人 开始

审核审核?编制企业预算 ?召开预算会议出席会议

?执行预算并反馈 下达预算给各部门 ?召开预算平衡会 ?预算平衡审议 再次下达预算 结束 17 四、年度预算编制程序

总经理各部门经理预算会计 财务部经理 财务总监 开始

?传达指标召开部门预算会 ?编制部门预算

汇总各部门预算审核审批 审批

?年度预算下达 预算执行 ?年度预算调整

预算调整方案调整方案汇总审核 审批 审批

?再次下达执行 结束 18 五、年度预算编制平衡流程

董事长 总经理财务部经理 各系统总监 财务总监 开始

?召开预算会提供资料 ?召开本部门预算会 编制部门预算计划 审批?汇总预算审批 ?召开预算会议 预算编制 审签总预算 审批上报

审查监督?预算执行

?预算调整会参加会议参加会议参加会议 预算调整 预算执行 结束 19 六、年度预算调整流程

总经理财务总监 财务部 各系统部门 开始

审议预算调整报告 ?提出预算调整申请 审批 审核 ?编制调整方案

?召开预算平衡会协调确定预算修订预算 审批 审核 组织编制总预算 ?编制新预算 ?组织编制总预算 结束 20 七、现金预算流程

总经理财务部 各部门财务总监 开始

?预算申报 编制现金流量预算 ?下达经营目标 审 批 审 核 核 预算的执行

?现金流量预算调整审 批 审 核 核 现金流量预算监控 ?编制现金流量分析 报告

?现金流量预算考核

新的预算目标 现金流量预算评价 结束 21

第三章 财务成本控制管理 22 一、成本控制岗位职责 职责 1 制定成本核算制度

职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪 职责 3 根据月度、季度、年度财务状况,主持各项财务分析职责 4 进行成本检查

职责 5 改进成本控制,提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议

23 二、成本核算会计岗位职责 职责 1 执行成本核算方案 职责 2 执行产品成本控制方案 职责 3 撰写成本分析报告 职责 4 提出成本控制改进方案

职责 5 稽核各项目成本预算,并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析

24 三、现金清查处理流程 总经理财务总监 财务部 出纳 开始

?制定现金清 审定 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证 登记日记账 ?盘点核对 查明盈亏原因

填现金盘点表审 核 核 清查组盘点 ?编制盘点 相应账务处理 结束 25 四、银行存款付款控制流程

总经理财务总监财务部部门经理 相关职能部门 开始 否 否 否

授权经办业务 签订结算契约

审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭证 制取结算凭证 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证 ?复核记账凭证 登记账簿 ?账证核对 账单核对 编制调节表 ?账账核对 结束 26 五、费用报销管理流程

总经理财务总监财务部各部门出 纳会 计 开始

否 费用发生 否

审批审批审批 在报销单据 上签字 是预预 算 算 否 内 外 付款 ?审核报销 编制凭证 现金/银行明细账 及总账/日记账 审核 ?会计报表

审定 盖章认可?费用总表 报送 结束 27

第四章 资产管理 28 一、资产管理岗位职责

在财务经理的直接领导下,负责低值易耗品、固定资产、商品、物料用品、原材 职责 1 料的制证、账簿管理和企业购买力的申报、记账和报表工作 检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况,注意发 职责 2 现和处理财产物资管理中存在的问题,确保企业财产物资的合理使用和安全管理

负责审核和编制商品、物料用品、原材料的记账和以上账户收支业务的登记、结 职责 3 账、对账工作

负责收集审核各部门的物资购置计划,根据库存情况核定购买量,按规定报有关 职责 4 领导批准后,组织安排采购。

对固定资产账面与实物一致性、可用性进行检查核实,对货币资金进行管理 职责 5 职责 6 负责固定资产投资方案的制定与可行性分析

职责 7 对存货进行清查,负责存货最佳数量、订货的分析与控制 职责 8 负责固定资产折旧基金定期提取工作的报表审核

职责 9 组织全公司的低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期的抽查工作

每月负责汇总各部门的物资领用计划,督导采购部门和仓库落实计划的实施情况 职责 10 职责 11 完成领导交待的其他事项 29 二、资产管理会计岗位职责

职责 1 建立固定资产、低值易耗品台账,与财务定期核对职责 2 调查低值易耗品的使用周期,确定摊销比率职责 3 负责固定资产购买的初审及备案以及管理货币资金职责 4 负责资产转让费,使用费,资产税的账目管理职责 5 负责企业内部设备的调拨

职责 6 定期巡查固定资产完好情况 职责 7 参与企业清产核资工作 职责 8 办理财产保险,确保财产安全 职责 9 完成主管交待的其他事项 30 三、现金清查账务处理流程 财务部 出 纳财务经理 开始

?制定现金清查制度审核 汇总收款凭证和付款凭证 ?登记日记账 ?盘点核对 查明盈亏原因 审核?填现金盘点表 ?清查组盘点 编制盘点表 相应账务处理 结束 31 四、备用金收支账务处理流程 财务部 出 纳 各部门财务经理/总监 开始

?建立备用金预 审核 借和报销制度 同意支付 ?领取备用金 编制付款凭证 登记账簿 ?审核付款凭证 付 款

登记日记账 使用备用金 ?向财务部报销 账务处理 收 付 款 审核?登记日记账 信息归档 结束 32 五、应收账款管理流程

业务部 财务部 法务部财务经理 开始

交 单登记应收账款 ?应收账期分析 ?催 款 否 付款 催 款 否

付 款 ?法律诉讼 是 是 账务处理

审核 ?编制银行调节表 存 档 结束 33 六、固定资产盘点管理流程

财务经理 财务部行政部各部门财务总监 开始

?制定全面盘 审 批 点计划 ?呈报盘点通知 和盘点表格 审 核

召开盘点会议 进行盘点?组织盘点 填写相关盘点 审 阅 表并签字 提出解决问题 的方案

?整理汇总签字并传单 写出盘点报告 会计主管审核 签字

上 报 审 批 审 核 ?实施解决方案 相关账务处理 结束 34

第五章 筹资与投资管理 35 一、筹资与投资岗位职责,财务总监, 职责 1 拟定公司各项筹资与投资管理制度 职责 2 拟定公司各项证券管理制度 职责 3 拟定公司股利分配制度

职责 4 通过对经济、政治形势的分析,评估投资机会

职责 5 负责对筹资与投资环境进行分析、预测金融市场走势、把握整体筹资与投资方向职责 6 进行公司筹资与投资规划

职责 7 参与公司各项筹资与投资项目的可行性分析和论证 职责 8 进行筹资与投资监管,控制企业的证券筹资与投资活动 职责 9 对投资项目进行财务预测、风险分析与控制

职责 10 参与筹资投资项目谈判,与合作伙伴、主管部门和潜在客户保持良好的业务关系职责 11 管理筹资与投资项目,监控和分析项目的经营管理,及时提出改进建议职责 12 负责公司股份制改造及上市、购并、资产重组、破产清算的方案设计职责 13 配合部门经理做好相关培训和指导

职责 14 其他相关工作 36 二、筹资管理流程

总经理财务总监财务经理财务部 开 始

?编制筹资计划审批 审批 ?执行筹资计划

?编制筹资分析 ?账务处理 报告 ?提出筹资业务 审批 审批 管理建议 ?筹资考核 结束 39 三、银行借款筹资管理流程 总经理 财务总监财务经理财务部银行 开 始

审批 审核 审批 编制筹资计划 执行筹资计划 ?提出借款申请 否

准备相关材料 ?审批 是 准备材料

?签订借款合同 签订借款合同 ?提取借款 发放贷款 使用借款 ?贷后检查

?结算凭证归还审批 审核 审批 ?归还本息账户扣款 结束 40 六、投资管理流程

总经理项目投资负责人投资小组 财务总监财务经理 开始

?选择投资项目 安排执行咨询调查 否 洽谈意向

?编制投资项目建 是 否 审核审核审核?可行 议书 是 是是 否 ?制定具体计划 下达计划?执行 参与验收?项目验收 评估报告 结束 41

第六章 会计核算管理 42 一、会计主管岗位职责

职责 1 负责公司会计制度的设计、拟定,并进行财经政策的研究、分析职责 2 负责公司的全面核算工作,定期编制会计报告

职责 3 负责公司的会计核算管理,齐全各类原始资料,制订会计资料的使用办法及规定职责 4 进行成本核算的预测、计划、控制、分析和考核,督促各部门降低消耗,节约费用职责 5 掌握国家税务政策,对外加强联系,下层单位进行指导

职责 6 负责会计档案的管理

职责 7 利用企业经营过程中的财务会计资料进行经济活动分析 职责 8 协助财务经理对会计人员进行绩效考核 职责 9 指导会计人员的核算业务工作,提高工作质量

职责 10 分析税收、外汇管理政策,及时提出有利于企业发展的建议、意见职责 11 负责与税务、外汇管理局等机构的联系与协调工作

职责 12 完成领导交办的其他工作 43 二、总账会计核算岗位职责

职责 1 协助总账主管制定与会计核算有关的各项规章制度并组织、监督实施职责 2 协助会计主管拟订公司各项核算办法

职责 3 根据有关制度负责公司各种核算和其他业务的记账工作

职责 4 正确使用会计科目和科目编号,摘要简明,内容真实、清楚,金额准确无误职责 5 根据企业财务会计制度设置科目明细账和使用对应的账簿,准确登录各类明细账职责 6 建立公司固定资产、产品进出情况、原材料等的明细账并进行明细核算 了解公司经济合同的履约情况,催促经办人及时办理结算和出入库手续,并进行应 职责 7 收、应付款项的清算

职责 8 关注企业经济活动的各项资料并进行分析,提出有益企业发展的意见、建议职责 9 负责公司各项债权、债务的清理结算工作

职责 10 协助主管做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的管理工作,并提出建议职责 11 完成领导交办的其他工作事项

44 三、日记总账账务处理流程 总经理财务总监财务经理 总账会计 开始

?填制记账凭证 ?登记日记账 ?登记明细账 ?登记日记总账

?日记账明细账 与总账余额核对

?根据日记总账和明 审核 审核 审批细账编制会计报表 ?公司对外公开财务 报表 结束 45 四、记账凭证账务处理流程 总经理财务总监财务经理 总账会计 开始 ?原始凭证汇总 ?编制记账凭证 ?登记日记账 ?登记明细账 ?登记总账 ?核对账目

?编制报会计报表 审批审核审核 结束 46 五、科目汇总表核算流程

总经理财务总监财务经理 总账会计 开始

?原始凭证分类汇总 ?编制记账凭证 ?登记日记账 ?登记明细账 ?编制科目汇总表 ?根据科目汇总登记总账 ?核对账目

?编制报会计报表 审批审核审核 结束 47 六、固定资产核算流程

总经理财务总监财务部 采购部各部门 开始

审定审核计划制定采购计划制定申购计划审 批 采购 审 核 ?签批发票 报销发票 使用

?固定资产入账 建立资产卡片

建立固定 报损、转移 ?定期核对 资产台账 审定核定 审 批

?调整固定资 变更资产卡片 产账目及台账

?组织盘点账物核对盘点 盘点清理 结束 48 七、利润核算流程

总经理财务总监财务经理 总账会计各部门 开始

?汇总各损益类科目

?清查核实 配合 审批 审核审核 ?核算利润 审批 审核 审核 ?分析决策 分析 结束 49

第七章 成本会计管理 50 一、成本会计岗位职责

职责 1 协助财务经理拟订公司各部成本核算实施细则,报上级批准后组织执行职责 2 对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划职责 3 监督、调查各部门执行成本计划情况,出现问题及时上报职责 4 登记、保管各种成本明细账、总分类账

职责 5 定期对账,如发现差异,查明差异原因,处理结账时有关账务的调整事宜职责 6 修订成本核算制度和成本核算表单,编制成本分析报告、报表职责 7 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作职责 8 执行资金预算及控制预算内的经费支出

职责 9 管理往来账、应付款、固定资产、无形资产折旧摊销 完成财务经理交办的其他工作 职责 10 51 二、成本核算账务处理流程 财务部 会 计 财务经理 开始 确定成本 开支范围 ?确定成本 计算对象

?生产费用的归 原始记录审批 集和分配 ?费用明细账?确定成本 核算方法 在制品与产

成品的分配?计算总成本 和单位成本 结束 55

第八章 应收账款管理 56 一、应收账款会计岗位职责

职责 1 负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度 职责 2 应用会计准则及相关的财务规定,记录会计系统的财务活动,应收账款部分,职责 3 监督销售人员的货款回收情况,监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况职责 4 负责分析应收款项账户的数据和交易情况,进行账龄分析工作职责 5 关注应收账款的统计表,找出应收账款差异的解决方案

职责 6 坏账的处理与监督 职责 7 制定应收账款的收款策略 职责 8 做好应收账款的抵借和让售工作

职责 9 货款回收制度执行情况的监督检查,参与货款回收工作的考核职责 10 协助、支持审计部门的相关工作

职责 11 协助外部机构对应收账款的审核,应答其质疑,并向其提供有关信息职责 12 完成财务部经理交代的其他工作

57 二、应收账款管理流程

法务部 销售部 应收账款主管财务总监财务部 开始

?交单?记业务应收账款 ?业务应收账龄分析 ?催款 否 ?催款 付款 否

?法律诉讼 付款 是 是 ?账务处理 ?编制银行调节表 审核 ?存档 结束 59 三、呆账死账确认流程 财务部 总经理财务总监 开始

?制定坏账政策审批 审核 ?汇总凭证

?应收账款入账 审核 ?检查应收账款 ?预计坏账损失 ?坏账确认 审核 ?坏账账务处理 结束 61 四、坏账处理流程 总经理财务总监财务经理 开始

?制定计提 审批审核 坏账准备政策 ?估计坏账损失 ?计提坏账准备 ?坏账确认 审核 ?计提或冲减 坏账收回 ?账务处理 结束 62

第九章 审计管理 63 一、审计主管岗位职责

职责 1 编制审计计划,确定审计程序细则

职责 2 规划并进行审计,确认会计记录的真实性及符合会计准则要求职责 3 审阅财务报告,确认其真实性、准确性、完整性

职责 4 分配数据输入,财务报告及其他职责给适当的员工 职责 5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议

职责 6 指导对审计人员进行有关审计程序,财务准则要求的培训职责 7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计职责 8 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为职责 9 协助外部审计工作的开展

职责 10 负责或参与对公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动职责 11 完成公司领导临时交办的工作

64 二、审计工作流程

各相关部门审计主管财务部经理财务总监 开 始

?提出财务审计 审核 工作计划 是 否

?制定具体的审 通知各部门 计时间、内容 ?提供各种原 审核 始收支凭证 否 否 是

是 编制审计报告 审核 审批 否 是 ?信息归档 结 束 66 三、货币资金审计流程 审计人员 出纳 会计 开 始

审计通知 现金封存 凭证入账 ?现金出纳报告

现场监督?清点现金现场监督 库存现金清点表 ?确认签字 ?账实审查 填写审查记录 结 束 67 四、存货审计流程

审计人员 采购部仓库生产部 开 始

审计通知 订货合同审查 ?入库审查 ?采购成本审查 在途材料审查 ?库存盘点审查 ?核实生产计划 账实审查 填写审查记录 结 束 68 五、收入审计流程 审计人员 销售人员 会 计 开 始 ?收入分析 ?验证收入 ?核查会计处理 ?销售退回审查 填写审查记录 结 束 69 六、成本审计流程

财务部 审计人员 仓 库 人力资源部 开 始

成本开支审查审计通知 ?材料费审查

?人工费审查工资分配审查 ?制造费用审查 ?辅助生产费用 ?在产品成本

?产成品成本成品数量 填写审计记录 结 束 70 七、利润审计流程 审计人员销售部财务部 开 始

审计通知 ?销售收入审查 ?销售账务处理 ?成本计价 ?成本结转 ?利润总额审查

填写审计记录?净利润审查 结 束 71

第十章 税务管理 72 一、税务专员岗位职责

协助财务主管组织拟订企业整体税务计划 职责 1 职责 2 负责公司纳税申报工作 职责 3 按时、准确编制会计报表及各种纳税申报表职责 4 税务相关凭证的账务处理

职责 5 负责准备税务检查的相关资料 职责 6 及时了解掌握国家、地方的财税政策 职责 7 对拟投资项目的涉税事项进行评估 职责 8 合理进行税务筹划

职责 9 根据国家税收、财务政策对企业税务实际问题提出建议和可行性方案职责 10 承办有关税务方面的其他事务

74 二、纳税核算流程

总经理财务部经理财务部其他部门 开始

?明确应纳税种 汇总相关科目

审批 审核?清查核实 配合 ?编制相关报表 审批 审核 ?应纳税所得额 审批 审核 纳税核算 填写申报表 结束 76 三、纳税申报流程 总经理财务部经理财务部 开始

汇总资产负债所有者 权益类科目

核对会计凭证与会计 账簿内容 ?编制资产负债表

?核算应缴税额 审 批 审 核 ?填写纳税申报表 审 核

支付税收 ?信息归档 结束 77

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