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篇：社保资金审计工作调查报告以下提供一篇工作报告给大家参考！
社保专项资金包括劳动保障部门负责管理的五大社会保障资金及财政部门安排的其他社会保障专项资金。近几年来，随着国家审计事业的转型，审计人员除了对该类专项资金开展安全性审计外，积极对专项资金的使用绩效情况进行探索，也取得一定的成效，但这与国家审计转型要求仍然较远，无法满足经济社会发展对审计的需求，无法提高审计监督的绩效。因此突破传统习惯束缚，将审计着眼点扩展到社保专项资金的使用效率、效果上，成为审计机xiexiebang.com整理得关当前面临的一项重要任务。为完善专项资金绩效审计的方法与内容，推动专项资金规范管理，提高专项资金使用效益，本人结合近年来社保专项资金审计的一些做法与大家一起交流学习。
一、重点关注的几个层面
（一）关注政策层面
社保专项资金政策性强，使用要求高，往往政策制定的结果直接关系到参保人员的切身利益。审计人员应在熟练掌握各项政策内容的基础上，以相关法律、法规或上级政府文件为依据，了解政策在执行中遇到的各种问题，对保障政策执行的效率性和效果性展开评价。审计人员可以采取与主管部门或经办机构进行座谈，或对参保人员实施问卷调查等形式，了解政策的贯彻执行情况，了解参保人员对政策的满意度，分析政策执行是否达到预期目的，政策在实施过程中是否存在不够科学合理的地方，并对社保政策开展符合性和实质性测试，及时发现政策中存在的问题。同时审计人员要编辑xiexiebang.COM注重归纳，及时提出具有实际操作价值的意见和建议，为当地政府完善保障政策提供参考。如2011年我市开展的被征地农民社会保障审计，审计人员采取政策分析、对比，邀请参保人员座谈等方式，指出现行政策中存在的漏洞及不足之处，促使市政府及时对已出台的保障政策进行修订，完善了被征地农民在参保、退休养老金享受、再就业培训等方面一系列内容，被征地农民的切身利益得到了有效维护。
（二）管理层面审计
社保工作并不是某个部门或单位可以独立完成的一项系统性工作，它需要劳动保障、财政、地税、民政等部门单位的积极配合，如果部门单位之间配合不利，社保工作将无法取得应有效果。如2012年我市实施的五保三无对象集中供养调查项目，就涉及财政、民政及各乡镇，在调查中我们发现部分乡镇对敬老院实施的属地管理[xiexiebang.COM整理得]工作不到位，有的敬老院院长二年三换，对供养人员情况不熟悉，有的敬老院长不及时上报已死亡供养人员的名单，导致部分死亡供养人员所在的敬老院还在继续享受财政供养金，最长达16个月，造成了社保专项资金的严重损失浪费。因此加大管理层面审计力度，理顺各部门单位工作关系，可以提高各单位工作效率，起到事半功倍的作用，还可以防止专项资金的损失浪费。
（三）经办机构审计
对经办机构内部控制制度开展符合性和实质性测试，确定其内控制度是否健全有效，也是有效提高专项资金效益的有效途径。测试的重点为：一是资金管理方面。检查财政部门和经办机构管理的社保专项资金是否单独设账核算，有关会计账簿、凭证是否完整健全。二是业务操作流程是否符合有关规定，各项保障金的拨付、管理，复核等方面有无制定相应的内部牵制制度，执行情况是否有效。三是经办机构内设的稽核部门是否履行好稽核职责，对发现的问题是否督促有关单位及内部业务科室整改。通过有效内控审计，可以堵塞资金管理、拨付中存在的漏洞，规范经办机构工作流程，提高工作效率。
二、加强资金运行审计
（一）专项资金征缴审计
及时足额地征缴各项社保资金，一直是我国社会保障体系正常运行的重要保证。在专项资金征缴审计中一要关注五大保障资金的扩面工作情况，社保扩面工作一直是劳动保障部门一项重要工作，审计人员要重点关注该项工作的进展情况，对进展工作不力的情况，建议有关部门深化宣传引导，优化相关服务，强化督促检查，全面提升社保扩面征缴工作。如2010年我市市直应参加五大保险为32.36万人次，实际参保为9.06万人次，参保率仅为28%，经审计提出后，2011年有关部门及时实施五费合征政策，参保率大为提高。二要检查业务经办机构是否按法定项目和标准，及时足额征收保障金。主要是检查参保单位是否已按规定缴纳保障金，有无存在故意拖欠或拒缴专项资金的情况，以前年度的欠费是否及时补缴。对未及时缴纳保障金的单位，建议有关部门加大对欠缴、漏缴企业的催缴力度，防止因部分企业欠缴影响保障金的安全完整，同时还可以建议劳动保障部门要按规定定期向社会公告各项保费征缴管理情况，通过社会舆论来监督各项社保资金的安全、完整。三要关注保障金征缴管理的基础工作是否扎实。在五大保险审计中要特别关注地税部门和劳动保障部门之间配合是否默契，工作是否协调一致，部门间特别是在掌握参保单位的人数、工资总额、新增减人员等基础性工作方面是否有效实现资源共享，真正做到参保人员应保尽保，保费应收尽收。
（二）专项资金使用审计
最能直接体现资金使用绩效的就是专项资金的使用，因此社保专项资金的支出情况，也是审计的重要内容之一。审计人员既要检查专项资金的支出是否按规定编制计划，资金的调度和使用计划是否按规定程序报批。还要检查具体经办部门是否按规定用途使用专项资金，检查有无不属于专项资金负担的支出列入专项支出。检查有无拖欠截留、擅自改变用途、扩大开支范围等问题，对支付不规范的情况，建议有关部门及时整改。
（三）专项资金管理审计
社保专项资金的安全管理，历来是审计部门重点关注的问题，在实施过程中，审计人员一要检查以前年度审计部门提出的问题和建议，有关部门是否及时采纳并得到纠正，被挤占挪用的专项资金是否按规定清理收回，绝不允许屡查屡犯的事情再次发生。二要检查专项资金的安全完整性，保值增值是否合法、合规。社保专项资金是广大人民群众的保命钱，其安全性一直受到广泛关注，因此审计中要关注政府、财政部门、经办机构及其他单位和个人有无存在挤占挪用资金的问题，有无做到资金的保值增值。三要检查有关部门和单位是否按规定将专项资金全部用于规定范围，严防挪用专项资金的问题产生。四要检查有关单位信息化建设是否达到当前社保工作的发展需要，各部门单位之间的信息资源有无实现最大程度的共享，进一步完善社保体系建设。
提高项目绩效的具体做法
（一）提高认识，树立社保审计新观念。在社保专项资金审计中，审计人员要以科学发展观为指导，创新进取，积极树立社保审计新观念。审计人员不仅要熟悉社会保障领域相关的方针、政策、制度、规定及法律法规，而且还要充分认识建立社会保障体系的必要性和重要性。在审计过程中要时刻关注专项资金使用绩效情况，对发现的问题要及时以审计报告、信息专报、每日要情等多种形式，全方位、多角度的从体制、机制和制度层面上研究并提出解决和预防存在问题的措施，拓宽服务领导决策的渠道，不断提高工作质量和水平。
（二）在开展财务收支审计的基础上开展绩效审计。当前对社保专项资金开展绩效审计，并不表示不需要开展财务收支审计,而是实行真实性合法性审计与绩效审计并存的审计模式，该模式归根结底还是审计人员先进行财政财务收支审计，在查明被审计单位经济活动的真实性和合法性的基础上，着眼于体制、机制、制度、失误上存在的各种深层次问题,最大程度的发挥审计监督的重要作用,促使审计工作更上一个台阶。为健全社保制度、完善社会保障体系服务。
（三）积极开展社保资金计算机辅助审计。目前，社保部门管理的各项数据都十分庞大，单凭以前老的审计思数、审计方法在绩效审计中无法取得应有的成效，因此在社会保障体系信息化管理飞速发展的今天，审计人员也要积极采取参加计算机辅助审计培训等有效方式，以“一专多能”为目标，做好社保专项资金绩效审计。在审计中对经办机构提供的财务数据和业务数据、各个保障项目的业务数据、有关职能部门提供的业务数据与保障业务数据进行分析比对，以各项数据之间存在的勾稽关系为基础，提出以往审计所不能发现的问题。如2012年我市实施的五保三无对象集中供养项目，审计组将各地殡仪馆提供的2010年、2011年死亡人员信息花名册与民政部门提供的五保三无人员集中供养花名册，对姓名字段进行关联，对死亡人员中同名同姓人员的信息生成疑似表，然后电话询问的基础上到相应敬老院进行现场确认，通过该方式，审计组发现了7个县区49名死亡供养对象所在的乡镇、敬老院或家属仍存在继续享受财政供养金的情况，堵塞了民政部门在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果转化，处理好“服务与监督”的关系。审计人员在积极履行监督职能的同时，也要做好服务工作，举一反三，配合被审计单位将审计成果予以最大化。2012年我们在社保专项资金审计中，揭露被审计单位存在一些问题的同时，深刻研究和探讨问题的产生原因，注重成果转化，从政策、体制机制上提出改进建议，做好审计监督的同时也做好政府的参谋，得到了市政府及被审计单位的一致好评。如在五大社保基金审计中，我们及时以专报形式向市政府提出审计意见，得到了市政府领导多次批示。市政府出台了关于市区企业养老保险和失业保险基金合关统筹的通知，财政、地税、人劳三部门完善了“五费合征”做法，进一步加大社保基金的征缴、管理等。我市五保三无对象集中供养专项调查项目，审计人员不仅移送了两个挪用民政专项资金的案件，七县市领导多次在报告、信息上做出重要批示，促进了民政部门连续出台9项管理制度，完善供养人员动态管理和敬老院财务管理。
绩效审计是审计转型框架的重要组成部分，而对社保专项资金开展绩效审计正是落实审计转型、推进审计转型的具体做法，虽然在近几年工作中，审计人员在绩效审计方面有所突破，但是在思路、观念、具体操作办法、具体实施理论等方面还需要进一步提高认识，加强研究。在当前国家审计面临新的形势、新的任务之时，审计人员应该敢于创新，勤于思考，迎难而上，积极做好社保专项资金绩效审计，推动审计事业转型工作的科学发展。
第2篇：银行资金回笼情况调查报告一、基本情况
截至五月底,我行待处理偿债物科目余额76510万元,其中一年以内待处理偿债物69177万元,逾期未处理偿债物6658万元,已处理待处理偿债物4645万元,待核销偿债物折价674万元。
自97年10月设立待处理偿债物科目以来,我行的待处理偿债物呈快速增长势头,一年半时间内,增长到7.65亿元,平均每月增长4250万元,占各项贷款的比重也从97年底的1.25‰上升到今年五月底的11.88‰。
从统计情况看,全行累计接收偿债物80926万元,其中房屋建筑物48万平方米,价值43330万元,占53.5%;土地1603亩,价值17885万元,占22.1%;车辆169辆,价值2934万元,占3.6%;设备1786台,价值5341万元,占6.6%;其他11435万元,占14.1%。在其他项目中,大到皮衣、彩电,小到肥皂、袜子,可谓琳琅满目,应有尽有。
在已处理偿债物中,土地233.46亩,价值2457万元,房屋13582万元,价值1158万元,共占77.8%,实际变现3878万元,损失767万元,损失率16.5%。
二、存在的主要问题
(一)待处理偿债物涉及的待转营业收入核算办法不够合理,直接对我行效益产生不利影响
按总行待处理偿债物核算的帐务处理规定,在收到待处理偿债物时,借记待处理偿债物科目(一年以内待处理偿债物);贷记贷款本金、应收利息、催收利息,其中冲减催收利息的部分,同时借记待转营业收入,贷记利息收入。如果入帐的待处理偿债物能够在一年内变现,而且不发生变现损失,这种帐务处理方式无疑是准确合理的。然而待处理偿债物本身就是我行在贷款单位无力偿还贷款本息的情况下,不得已采取的保全措施,在实际处理时,普遍存在较大损失。虽然总行为处理和核算变现损失,设置了“待核销偿债物折价”二级科目,但从维护我行权益和效益的角度来看,对于涉及的待转营业收入的核算仍很不合理,主要是把变现过程中可能产生的损失也视利息实收,将采用收付实现制核算的催收利息直接纳入权责发生制核算的范围,无形中既多计了利息收入,又虚增了利润,从而使我行在承担偿债物变现损失的同时,必须垫交营业税和所得税。根据统计,我行已实际入帐待处理偿债物冲减催收利息虚增利息收入5633万元,需多交营业税金近500万元。
(二)对部分派生的收支项目核算规定不够明确,给会计核算带来很大不便
由于待处理偿债物收回的条件和环境存在很大差异,接收的实物形态和处理的方式也是千差万别,而总行的核算办法相对比较笼统,有些实际处理过程中的细节问题规定不够明确,会计处理较为困难。
一是在偿债物接收入帐环节,根据总行核算办法,对收到的偿债物应按评估的金额入帐,但当待处理偿债物评估金额大于我行债权时,则没有明确的帐务处理方式,若按评估金额计入待处理偿债物借方,贷方缺少对应科目,若按贷款本息计入贷方,则有一部分偿债物无法入帐,均不符合有关会计平衡的规定。
二是由于偿债物种类繁多,处理变现均存在很大难度,闲置不仅不能产生收入,而且还要相应增加保管费用,更不利于资产的维护和保养,因此,不少行为减少损失对部分偿债物采取了出租的方式。然而,总行对待处理偿债物的租金收入的核算没有具体的规定。由于此类出租的偿债物大多看是房屋、车辆等固定资产,但又不在我行固定资产科目核算,不能定期计提折旧。如果这部分固定资产类的偿债物能够变现,在变现处理的资产价值评估过程中必然将我行收回至评估的时间作为资产的折旧期限,计算资产折旧从评估价值中抵扣,变现价值肯定要低于偿债物的入帐金额。同时出租资产收取的租金,作为待处理偿债物的派生收入,应视为资产在保管过程中损耗的一种补偿,担在总行现有的会计核算办法中没有具体的核算规定,只能计入收入科目,虚增利润,同时又涉及到纳税的问题,对我行的效益产生不利影响。
三是在待处理偿债物的收回、保管和处理的各个环节中,均需发生多种费用支出,特别是对变现之前各环节发生的各类费用,在待处理偿债物的核算办法中都没有具体规定。首先在以物抵债环节,如通过诉讼程序收回债权,则必须向法院支付一定的诉讼费和执行费等,无论法院裁定还是双方协商,在偿债物收回入帐之前均需进行严格的资产评估,又将按评估金额向资产评估机构支付数额不小的评估费用。其次在产权变更,办理资产过户手续时,又需缴纳各种各样的过户费用。在保管环节,需支付仓储、看管等各种保管费用。同时在变现之前的各
环节,凡涉及土地、房产、车辆等资产的产权变更、占有,均需按税法规定,缴纳交易税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税等各种税金。这部分费用支出均属于待处理偿债物相关的派生费用,与正常的业务管理费用有着较大区别,如在业务管理费中列支不仅不够合理,同时也会给本就捉襟见肘的费用指标带来更大的压力。 (三)待处理偿债物相关税费征收规定对我行极为不利
目前我行收回的待处理偿债物主要以房产、土地和车辆为主,但此类资产在接收、占有和处置过程中均涉及多种税费。一是收回集体所有制的土地,由于根据《中华人民共和国土地管理法》规定,不得自行转让,必须根据有关法律规定,经国家征用变为国家所有后,才能办理转让、过户手续,此间我行需按土地转让金额的一定比例缴纳土地出让金;二是在接收、处置过程中办理土地、房产的过户手续,税务部门均视同正常的房地产交易,按照交易金额征收交易税;三是在偿债物产权转移到我行后,税务部门对划给我行待处理的土地、房产和车辆等偿债物作为自用处理,依照税法规定分别向我行征收土地税、房产税和车船使用税。由于待处理偿债物只是我行保全资产,收回债权的一种手段,土地、房产和车辆产权的转移与自行购置有着本质上的区别,并非留为自用,产权变更只是暂时的、过渡性的,如果贷款单位直接以货币资金方式归还贷款,根本涉及不到此类税费,因此两次征收过户费、交易税以及过渡期间征收的房产税、土地使用税、车船使用税显然是不合理的。同时,企业采取以物抵债方式偿还贷款,主要是由于没有偿债能力,而且不少企业本身已名存实亡,欠税现象较为普遍,因此不少地方税务部门在不同程度上把此类资产产权转移作为扩大税源的一次机遇,进一步加大征管力度,更使我行处于不利地位。
(四)接收偿债物种类繁多,变现困难很大
根据统计调查,一方面,实行以物抵债的企业大多资不抵债,无法正常经营,偿债物品普遍变现能力很差,同时由于多数此类企业多头举债,在收回待处理偿债物时,经办行存在“饥不择食”的现象,往往对偿债物的变现难度考虑不足;另一方面,我国目前尚未出台有关偿债物处理的法规、办法,偿债物的处理无章可循,同时,偿债物处理市场刚刚开始建立,发育极不完善,偿债物处理的渠道过窄,这些都加大了变现的困难。从我行变现情况来看,全省8亿多的待处理偿债物目前仅处理4645万元,变现比例不到6%,并且随着时间的推移,待处理偿债物的价值逐渐损耗,处理将越来越困难。从偿债物变现的难度分析,比较突出主要有以下几种情况: 一是接收的部分名存实亡企业的废旧厂房、专用设备。由于企业帐簿资料相对较为齐全,因此无论其固定资产还是库存商品,成本资料均有据可查,在地方保护等外部因素的影响下,评估价值普遍不低,但偿债物品实际的利用价值很小,变现处理过程中,基本处于有价无市的状况,变现非常困难。
二是跨地区接收的待处理偿债物。此类偿债物主要是由于以前年度经营不规范跨区贷款形成的,偿债物以土地、房产等不动产为主,受地域、政策、环境等条件的限制,处理极为困难。
三是地处偏远,尤其是在农村的房产和土地。如某集团公司在我行贷款本息合计3549万元,因融资成本高和经营不善,无法按期归还贷款,经该市第二评估事务所评估,将集团公司名下的饲料加工厂、第一肉鸡厂、第二肉鸡厂、种鸡厂、猪厂、砖瓦厂和村委办公楼的房屋、设备和土地使用权作价3549.6万元抵偿我行债务。该集团公司地处农村,距县城40多华里,当地村民无力购买或承包,外地人又不便介入,因此变现极为困难,而且不易管理。
四是从商品流通行业接收的各种商品。这类物品一般是由于商家经营不善,我行接收的库存商品,既有家电、煤炭等大件物品,也有肥皂、内衣、鞋袜等日用小商品,花样繁多,但普遍质量较差,销路不好,变现非常困难。 (五)资产接收、价值评估以及变现处理缺乏统一的标准
从调查情况看,由于总行没有确定可以作为偿债物的具体的资产种类,因此经办行在我行债权受到损失特别是贷款企业基本丧失还款能力的情况下,普遍基于一种“抢”一点是一点、少损失一分是一分的良好愿望,接收了很多难以处理的偿债物,其中部分偿债物变现收入甚至有可能无法抵补接收、保管过程中发生的费用支出。由于没有固定统一的评估机构,待处理偿债物在评估时,经办行一般都是临时委托评估机构或法院指定评估机构,难以建立长期稳定的合作关系,评估机构容易受到借款单位或地方政府的影响,致使评估费用普遍偏高。同时对于待处理偿债物的变现处理也缺乏具体的规定和必要的授权,致使基层行在具体执行中无章可循,不少行在处理损失较大的情况下,由于担心承担责任,犹豫不决,贻误处理商机。 (六)偿债物折价核销的规定不明确,实际操作非常困难。
总行待处理偿债物会计核算手续中规定,对待核销偿债物折价的核销,视同呆帐贷款管理,按规定程序报批核销。但呆帐贷款除纳入国家试点城市范围的企业兼并破产和减员增效之外,必须经过人民法院宣布破产,并报经省财监办批准,方能核销。而实行以物抵债的企业大多是名存实亡,并没有经法院宣布破产,因此变现后的损失不可能按呆帐贷款核销的有关规定整理出完备的核销材料,因此核销的有关规定无法操作。
(七)地方政府和有关职能部门在待处理偿债物的接收和变现过程中发挥的作用对我行产生了很大影响
调查发现,我行在待处理偿债物的收回、保管和处理等多个环节受地方政府和职能部门有关政策和做法的影响较大,合作关系处理恰当可为保全我行信贷资产提供很大帮助。如a县生产资料服务公司由a县财政局提供担保跨区向b县支行贷款,由于贷款单位无力还款,担保单位又拒不履行还款义务,b县法院派出40余名法警进驻a县财政局长达20多天,经新闻媒体曝光,由a县政府出面,不仅以402万元的土地和房产抵偿我行债务,而且免费代办所有过户手续,最大程度地保全了我行资产。但处理合作关系的主动权很大程度上并不掌握在我行手中,受部门利益和地方保护主义因素的影响,地方政府及职能部门的政策和做法往往更侧重和倾向于贷款单位。如某市商贸城集团公司因筹建商贸城向我行贷款,后因经营不善无力还贷,地方政府为解商贸城燃眉之急,以文件形式确定商贸城部分房屋出售底价,并以此为依据,促使商贸城与各家银行签订房屋转让合同,办理以物抵债手续。否则视同放弃债权,各行为避免债权被悬空,只能被迫接受,分配给我行的天山楼部分评估价值1680元/平方米,而据我行中介部测算,当时每平方米仅为1200元。类似的现象在待处理偿债物的接收过程中极为普遍。
三、几点建议
(一)健全制度,强化管理。针对目前全行待处理偿债物管理各环节存在的问题,建议总行尽快制定出更加系统的管理办法,从评估、收回到保管、变现、核销等各个环节做出明确规定。一是在接收环节,尽可能明确全行可以作为偿债物的资产种类,促使经办行认真测算投入产出,有选择的接收偿债物。二是在保管环节,应明确责任部门和保管方式,尽可能减少损耗。三是在处理环节,按照损失金额和损失比例双重标准确定相应的授权范围,以便于经办行能够及时按照授权范围,对偿债物适时作出处理。四是制定待处理偿债物的具体核销办法,明确核销的具体条件、手续以及时间范围,促使经办行尽可能在折价损失发生的当期进行核销,避免集中核销给核销年度损益产生过大的冲击。五是建立完整的偿债物报告体系,定期编报偿债物报表,全面反映偿债物的管理及处理情况。
(二)改进和完善会计核算办法。从规范核算、提高效益的角度出发,建议总行在遵守相关财经法规的前提下,改进和完善待处理偿债物的核算方式。
一是对待处理偿债物涉及的待转营业收入的核算方式进行调整,建议增设一个过渡性科目,比如“待转待处理偿债物收入”,在偿债物入帐时,对冲待转营业收入。会计分录: 借:待处理偿债物 贷:贷款本金
应收利息
催收利息; 同时,按收取冲减的催收利息,冲转待转营业收入
借:待转营业收入
贷:待转待处理偿债物收入
在偿债物变现时,如果抵顶债券全额收回,会计分录: 借:××科目(银行存款等) 变现金额
贷:待处理偿债物 二级科
第3篇：资金管理基本情况调查报告资金管理基本情况调查报告
接到总公司下发的《关于开展资金管理基本情况调查的通知》之后，公司领导高度重视，经研究决定，成立了资金管理基本情况调查小组，对公司资金管理情况进行了调查，现将调查情况说明如下：
一、资金管理基本情况
为了加强资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金的安全，依据现行国家有关财经法规制度和总公司的各项财经管理规定和办法于2010年6月特别制定并实施了《资金管理办法》，此办法于2015年3月又做了进一步改善。具体内容如下：
1、资金管理机构和职责
1）、财务部代表公司行使资金管理的职能，监督、管理、控制资金的收入和支出，总经理、财务部部长及其他有关人员在公司资金管理工作中承担各自的责任。
2）、财务部设臵专职人员负责经营业务的资金收支计划和审核管理工作，并根据具体情况进行岗位轮换，同时根据不相容原则设臵不同岗位来相互制约和监督，不得由一人办理货币资金业务的全过程，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
3）、货币资金业务的支付实行分级授权审批制度，对于不符合审批权限或超越审批权限的支出，经办人员有权拒绝办理，并及时报告。
2、资金计划或预算
公司对资金采取集中管理、统一调度的总体原则。财务部负责对公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、集中控制”。资金计划分年度计划、季度计划和月度计划，公司各部门于每年12月底前将各自下一年度资金计划上报财务部，财务部于每年底根据公司下一年的经营计划及资金情况进行统筹安排，编织公司总的年度资金计划；各部门根据实际情况另行编制季度、和月度资金计划上报，财务部汇总编制公司相应的季度、月度资金计划，报总经理批准后下达实施。各部门在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。财务部严格按照批准的资金计划执行，所有计划外付款，一律由总经理批准后支付；报销或付款实行权责一致的原则，谁签字谁负责，而且将费用管理与各部门的绩效考核相关联。财务部出纳根据公司资金收支情况，编制资金收支月报表，分别报送财务部长和总经理。资金收支报告表纳入公司月度财务报告系统。
3、资金结算支付审批权限
资金结算支付审批权限坚持分级授权、限额控制和财务专项稽核的原则。各部门或个人用款申请均须得到相应的审批。审批人根据公司授权进行资金支付申请的逐级审批，按授权范围，凡需上一级审批有效的支出项目，下一级审批人签字表示先审核同意，只有上一级签字审批后方可生效。各级审批人员应严格按照审批权限进行审批，对不符合规定的资金支付申请拒绝审批签字。资金支付申请人为中高层领导时，则审批环节相应减少，但仍遵守“逐级呈报”原则。投资支出、固定资产购臵等专项资金支付，应首先经专项审批程序批准后再通过资金支付审批流程进行资金支付。预算外支付不论金额大小一律按流程报总经理审批。财务部在经批准的资金计划范围内安排各职能部门的资金使用。对特殊原因需要追加资金的，应由职能部门提出追加用款申请，经分管领导及财务部部长审核后，报总经理审批。
4、资金收支管理
为保证资金支付，原则上2000元以下的小额支出由现金支付，公司与其他公司的往来和超过2000元以上的通过银行转账结算，严禁坐支现金收入。资金支付统一填写“资金支付申请单”，注明款项用途、金额、预算、支付方式等相关内容，并附有效经济合同或相关证明，相关立项审批单及所有原始票据，如需附上结算表单的提供相应的结算表单，并按照审批权限逐级报批。财务结算采用公司统一标准的结算表格。经办人将审核、审批完备的资金支付审批单及附件（合同、立项申请等）递交至财务部，财务会计在接到报销凭证后做合规性审核，审核无误后按规定时间通知各报销人领取现金或进入银行支付程序。在支付时，出纳人员应对支付额度进行审视。财务审核的主要内容有：资金支付业务的真实性，以及相关资料是否齐全；资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；所附发票的有效性、合规性、用途及金额是否涵盖报销金额；费用分类是否恰当，是否填写适当的报销单种类。资金支付时间原则上财务部于每周第一个工作日只做一次资金支付，出纳将上一周收到的审核无误后的凭证集中做支付。各部门人员在经济往来中如果收到现金、支票等各种票据，应及时交于财务部出纳签收，出纳人员应于现金、票据收到之日缴存银行。
5、财务印章管理
财务专用章和法人印章由专人负责保管，财务印章保存在安全地方，并且经常检查，非保管人员不得使用，非经单位负责人同意，不得携章外出。禁止非财务事项加盖财务印章，严禁财务印章外借。
6、票据管理
票据有专人管理，负责票据的收、发台帐登记工作。
7、银行账户及银行印鉴、空白凭证的管理
现有账户严格按照《银行账户管理办法》进行账户管理使用，并将对账制度每月认真落实。银行印鉴和空白凭证分开保管。
8、严格实行了责任追究
财务人员对工作应认真负责，一丝不苟，严守职业道德。因粗心、过失造成的损失由责任人负责追回并承担相应费用，无法追回造成的全部资金损失由责任人自行承担。
二、资金管理执行方面
1、收入方面，单位的各项收入做到应收尽收，所有收入均纳入账簿，无私设账外及小金库现象。
2、基本支出严格执行国家的有关政策和规定，无擅自扩大开支范围和提高开支标准，单位津补贴、奖金和福利均按照国家或地方及集团公司规定发放，无滥发奖金、补贴或福利现象。项目支出均按照批准的项目和用途以及项目实施方案执行，无自行改变项目内容扩大支出范围现象，所有项目支出均合法合规。
3、所有资金支出均履行了严格的审批手续，所有支出均填写费用报销单，在相关人员签字及财务部审核负责人审核后付款，不存在挤占、挪用行为。
4、财务岗位职责分工明确，明确了出纳，作帐会计、审核会计、收费岗的职责权限，相互分离、相互制约，明确责任，防止舞弊，各项业务事项有序进行。会计帐簿均按规定设臵，不存在法律规定应建帐而没有建帐、不对帐、帐目严重混乱现象。
三、存贷款情况
1、对外融资情况
截至2016年5月末全部对外融资额为155500万元，其中包括长期借款73000万元，短期借款28000万元，融资租赁借款40000万元，向总公司抵押借款14500万元。详情请见附件中的贷款情况表。
2、账户详细情况。
截至2016年5月末共开立17个银行账户，余额共计60558174.94元。其中受限账户2个，受限金额合计为43189570.06元，全部为应付票据保证金。详情请见附件中银行账户情况表、其他货币资金明细表。
3、合作银行信用评估。
截至2016年5月末公司在各银行的贷款、利率和授信额度及使用情况为：中国建设银行长期贷款授信额度为73000万元、短期流动资金贷款授信额度20000万元，现如今在中国建设银行取得长期项目贷款73000万元、短期流动资金贷款16000万元，短期贷款利率为基准利率；民生银行短期贷款授信额度为10000万元，已使用7000万元额度，贷款利率为基准利率上浮15%；光大银行短期贷款授信额度为5400万元，已使用3000万元额度，贷款利率为基准利率上浮15%；上海浦发银行短期贷款授信额度2000万元，贷款额度已用完，贷款利率为基准利率上浮15%，民生银行短期贷款授信额度为10000万元，已使用7000万元额度，另有海通恒信国际租赁有限公司、山东长城租赁有限公司和无锡金控租赁有限公司分别为公司提供融资租赁贷款20000万元、10000元、10000万元，贷款利率为基准利率上浮8%-50%；宁波银行、中信银行、中国农业银行三家银行贷款受限。根据近三年与各银行的银企关系、授信情况、融资规模、融资成本、融资期限、资金结算与存款服务等银企合作情况，对各合作银行进行了综合评估评价及排名。详情请见附件中的银行评价排名表。
4、未达账项情况
截至2016年5月末，银行对账单金额和银行存款日记账金额一致，不存在未达账项。银行账户余额和财务报表货币资金余额一致，未有结账日期提前情况发生。详情请见附表中的未达账项情况表。
四、应收账款和存货管理情况。
为强化应收账款和存货的管理，减少或杜绝坏账损失及规范存货的采购、耗用、销售和核算，根据国家有关规定和公司经营需要特别制定了应收账款和存货管理制度。截至2016年5月底公司应收账款余额为1861万元，其中账龄一年以内余额为1694元，占比91%。存货2023万元，其中原材料1188元，占比58.72%；库存商品835万元，占比41.28%。为了响应国务院国资委关于两金压控工作方案的通知，进一步压减应收账款和存货占用规模，在今后工作中将强化统筹协调，严控放账规模和账期节奏，加强应收账款源头控制。严把赊销和收账关口，持续优化生产和采购安排，改进采购模式，科学核定企业存货量和库存水平，提质增效，促营收、控两金。
五、存在的不足及下一步努力方向。
目前新厂装臵已经开始生产，新装臵早日达产对公司的影响巨大，稳定生产、安全生产是关键。2016年新厂区建成并投产，经营性流动资金势必大幅增加，资金压力较大，加之现如今公司资产负债率较高，提高了公司运行财务风险。为缓解资金压力及降低财务风险加强组织领导、完善管理体系、强化跟踪分析，争取早达产、早收益，严控两金占用，加快资金回笼；加快资产流动性，优化资源配臵，提高资产周转效率，提质增效，确保安全生产，并积极开拓市场，为完成2016年预算目标而努力。
XXXX有限公司 2016年6月28日