网站地图
【www.scfx8.com--财务工作总结】
每个财务人员都应该了解此流程,更应该了解相关得财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点得企业均采信息化管理，您应该知道如何使用软件与如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:凭证-汇总-明细账-总账－各种报表等。首先来了解财务流程就是非常有必要得。
：节环致大、一ﻫ １、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
２、根据收付记账凭证登记现金日记账与银行存款日记账。、3 明记登证凭账记据根ﻫ细分类账。、4 表总汇目科制编、总汇证凭账记据根ﻫ 5、根据科目汇总表登记总账. ６、期末,根据总账与明细分类账编制资产负债表与利润表. 务业,小模规得业企果如ﻫﻫ量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账.实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中得数额就是直接将科目汇总表得数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或就是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编得. 二、具体内容：
、1 做(证凭账记记登证凭始原据根是就就事件一第得做要所月个每ﻫ记账凭证时一定要有财务（经理)有签字权得人签字后您在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错）,每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
ﻫ 2、月末还要注意提取折旧,待摊费用得摊销等，若就是新得企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧得分录就是借管理费用或就是制造费用贷累计折旧,这个折旧额就是根据固定资产原值，净值与使用年限计算出来得。月末还要提取税金及附加,实际就是地税这一块.就就是提取税金及附加，有城建税,教育费附加等,有税务决定 . ３、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录:将损益类科目得总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其她业务收入等）贷本年利润。第二个分录:借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其她业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额＊所得税税率，然后做记账凭证,借所得税贷应交税金－—应交所得税,借本年利润贷所得税（ 所得税虽然与利润有关，但并不就是亏损一定不交纳所得税,主要就是瞧调整后得应纳税所得额就是否就是正数,如果就是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时,所得税科目与应交税金科目金额就是相等得,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目与应交税金科目金额就是不相等得). 4、最后根据总账得资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据,短期投资等)负债（应付票据，应附账款等)所有者权益（实收资料，资本公积,未分配利润,盈余公积）科目得余额（就是指总账科目上得最后一天上面所登记得数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表得损益类科目(如管理费用，主营业务成本,投资收益,主营业务附加等）得发生额(发生额就是指本月得发生额）编制利润表. (关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税得数额来确定、因为税控机会打印一份表格上面会有具体得数字）、５ 况情析分,注附表报写,证凭订装是就就得余其ﻫ表之类 6、注意问题: 。行进末月在均，外之账细明记登与证凭账记制编除上以、aﻫ b、月末结现金,银行账，一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外,当月开出得发票当月入账。每月分析往来得账龄与金额,包括:应收,应付，其她应收.
报表问题: 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表与利润表之外还利润分配表与现金流量表.而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利得利润进行分配.而现金流量表只就是根据税务部门得要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对您提出要求得。（管理，财务，营业,制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,就是属于在产品得待分配费用，在负债表上视同存货。)您要瞧您在利润表有得东西，只要您得账上有您就结转利润，这样不容易错 ,利润表得本年利润要与资产表得相吻合。
、：充补节细ﻫ1 业企得册注后以日 1 月 1 年 2002（报税国在税得所业企，税值增ﻫ才在国税办理；个人所得税与其她税在地税报、２ 项销（税抄初月；)税项进（证认末月ﻫ税）、3 规法税（,%5、1 费育教工职,%2 费经会工,%４1 为费利福，%０01 数基为资工以ﻫ定:建立工会组织得企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额得 2％向工会缴拨得经费,凭工会组织开具得《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》得，其提取得职工工会经费不得在企业所得税前扣除). ４、三险一金：住房公积金，养老保险金,医疗保险金，失业保险金 5、流通企业运输费，装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用，工业企业计入成本、6 ﻫ单位无工会组织得，不能计提工会经费,更不必计提后再调整.所得税只须每季提一次就可，不需每月计提、、7 ,金现取提能不户帐算结定规般一，取提中"户款存本基“从般一金现ﻫ如有特殊情况方可。
8、差旅费得开支范围:交通费，住宿费,伙食补助费，邮电费,行李运费，杂费、9 纳出ﻫ日记账保存 2５年 :录分得用有很个几ﻫ １、现金长款 借：现金 贷：待处理财产损溢 借：待处理财产损溢 贷:营业外收入(注：无法查明原因)、2 款短金现ﻫ 待：借ﻫ处理财产损溢 金现:贷ﻫ 借:其她应收款—-应收现金短缺款(个人)—- 险保收应ﻫ赔偿款 )因原明查法无：注(缺短金现——用费理管ﻫ 理处待:贷ﻫ财产损溢、3 费利福取提ﻫ 借:生产成本 用费业营ﻫ 用费理管ﻫ ﻫ贷：应付福利费 4、计提工会经费 借：管理费用——工会经费 贷：其她应付款-—工会经费 5、计提职工教育经费 费育教工职——用费理管:借ﻫ 贷:其她应付款——职工教育费、6 资工付支ﻫ 借：应付工资 金现:贷ﻫ 应交税金——应交个人所得税 款付应她其ﻫ ﻫ其她应收款(代扣款项）、７ 税建城取提ﻫ 借：主营业务税金及附加/其她业务支出 贷:应交税金-—应交城建税、８ 加附费育教提计ﻫ 主：借ﻫ营业务税金及附加 加附费育教—-款交应她其：贷ﻫ 9、印花税 用费摊待/用费理管：借ﻫ
贷：银行存款／现金（每本账簿贴五元印花税） ﻫ出纳工作 .取领金现与款存行银理办、一ﻫ 。理管据收、票发、票汇、票支责负、二ﻫ 。章务财管保责负并，账金现与账行银做、三ﻫ 四、负责报销差旅费得工作。、１ 填须必就支借要需若,支借可不与支借分差出工员ﻫ写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核,确认无误后，由出纳发款。
２、员工出差回来后,据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后,由出纳给予报销. 五、员工工资得发放. ﻫ Ａ现金收付 1、现金收付得，要当面点清金额,并注意票面得真伪。
若收到假币予以没收,由责任人负责。、2 任责由,额金付少或付多。”章讫付金现”盖加上据单原在应，清付经一金现ﻫ人负责. 、3 。”支坐"得不，行银到送金现得到收日每把ﻫ 4、每日做好日常得现金盘存工作,做到账实相符。做好现金结报单,防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金得支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
６、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款.若无批准借款,引起纠纷，由责任人自负. ﻫ 理处账行银 Bﻫ 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。、2 户账各出结日每ﻫ存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单. 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
ﻫ C 报销审核、1 。补应，无若 .字签否是就人明证，字签否是就人办经上单明证付支在ﻫ 2、附在支付证明单后得原始票据就是否有涂改。
若有,问明原因或不予报销。、3 正ﻫ规发票就是否与收据混贴，若有，应分开贴(原则上除印有财政监制章得财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除）。
4、支付证明单上填写得项目就是否超过 3 项.若超过,应重填。
５、大、小金额就是否相符。
若不相符,应更正重填。
6、报销内容就是否属合理得报销。若不属,应拒绝报销,有特殊原因，应经审批。、７ ﻫ支付证明单上就是否有总经理签字。若无,不予报销