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篇：酒店成本控制实施方案酒店成本控制实施方案
如何加强成本控制是酒店管理者关注的重点，也是财务部长期以来管理工作的薄弱环节。酒店目前仅仅是在每月末对各部门发生的费用进行归集和统计，仅是有限的事后反映一些数据，这是远远不够的，特别是对餐饮原材料成本的控制仅是一个笼统的每月的食品毛利率能否达到52%，偏高或偏低的原因就无从分析，而对原材料的使用的控制则几乎没有，由此而产生的一些浪费和损失也无法计算。所以从内部管理抓利润，加强财务管理，降低成本，获得最大的利润，是加强酒店管理的出发点和归宿。但成本管理工作是一项长效的、全员的、全过程的工作，财务部将逐步进行完善，请各部门能够予以配合。
近期，我们将从以下几个方面着手：
首先是餐饮原料方面：
一、采购环节 —— 计划采购、预先控制
建立原材料采购计划和审批流程。
1、每日直接进厨房的原料，要按当天的经营预订情况和现有储存量，来制定次日的原料采购量，并由厨师长把关审核。
2、批量购进的原料如到无锡食品城、麦德龙采购以及咸黄鱼、安吉草鸡、核桃仁等要填制采购申请单注明申购数量、库存量、预计使用周期，经分管厨师长申报，餐饮部经理、总厨师长审核后报总经理审批。
3、减少无计划采购。对计划外新增物资及大件物资、则必须通过呈报总经理批准进行采购，且须附有经批准的采购单才能报帐。
财务部、餐饮部建立周期性市场询价制度并严格落实，以及时发现市场的价格变动情况，同时也可以发现时令菜肴，丰富餐饮的菜肴品种。并定期在员工橱窗公布菜价，接受监督。采供部每周上报市场调查情况。
二、建立严格的采购验货制度。
财务部专职验收人员汇同餐饮部验收人员通过严格的验收制度进行把关，并由餐饮部经理、总厨师长、财务部经理进行监督。对于不需要的超量进货、质量低劣、规格不符及未经批准采购的物品有权拒收，对于价格和数量与采购单上不一致的及时进行纠正;验货结束后填制验收凭证，活鲜品种入海鲜池，由海鲜池人员二次验货，并做记录。对于外地或当地供货商所供的活鲜品种，当夜死亡或过夜(第一夜)死损，事先与供货商制订好退货协议，由财务、餐饮验收人员双方共同签字确认并报财务部。
完善定期盘存制度。
严格控制采购物资的库存量，每天由厨房分管人员进行盘点控制，(特别是冰箱和冰库内的库存物品)。通过盘存，明确重点控制哪些品种，采用何种控制方法，如暂停进货、调拨使用、尽快出库使用等，从而减少库存资金占用，加快资金周转，节省成本开支。
建立严格的报损制度。对于原料、烟酒的变质、损坏制订严格的报损制度，如餐具等制订合理的报损率，超过规定部门必须分析说明原因，并与部门考核挂钩。
四、贵重原材料专人管理。
对于一些贵重的物品，应该建立登记簿，专人管理。如燕翅、鲍鱼等，不仅要有斤，还要记录只数，量、份控制。对于一些贵重的海鲜，如龙虾、象拨蚌、螃蟹、江鲜鱼类等也要求记录只数。同时通过结帐系统统计其销售数量，与采购及使用情况进行核对，实现成本分解，进销核对，通过销售的菜品数量计算出主料的理论成本，并自动核减库存量，期末与实际盘点数量进行比较分析，以进行财务核算和控制。
五、关注价格信息的变动，实行毛利率预警制度。
针对不同季节的原材料价格变动情况，定期预报价格变动并提前调整出品价格，有效稳固毛利率。同时，逐步完善不同品种的毛利率水平，如区分酒水、冷菜、热菜、水果、点心等不同的毛利率水平。召开成本分析会。餐饮部每月召集一次会议，与财务部、采购部、销售部一起，召开财务分析会。结合当月的经营收入情况和成本支出以及与以前月度的成本进行对比分析，对于未达到或明显超出毛利率标准的查找分析原因。
第二、是各部门的办公费用及物料消耗
1、酒店实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。每月月末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。年末相应考核。
2、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修改意见。
第三、各项能源消耗
水、电、汽是我们酒店的主要能源消耗，目前主要是由工程部统一管理，靠各个部门、全体员工共同关注，节能降耗，待逐步安装了分区计量表，则要具体到各个部门进行控制和考核。
总之， 成本的节约是多方面的，要靠我们大家共同来完成，任何一个部门或一个人都不可能做到。大家一起来“开源节流”，让我们的企业做得更好!
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第2篇：成本控制的实施方案成控部审计审核的管理办法及流程
一、总则
1、为规范成控部对集团所有工程项目审计审核的工作程序，提高预算审计工作的效果与效率，特制定本管理办法及流程。
2、适用范围：本办法适用于集团公司及集团公司业务主管部门、子公司所有需经成控部审计审核的工程类劳务分包、专业工程分包的预（结）算、招标文件、合同的审核，以定额为基础或非定额核算办法的内预算结算的审核，材料价格、工程付款的审核及公司领导交办的其它审核审计工作等。
二、审计审核的具体管理办法及流程1.项目投标阶段
根据工程公司项目需要，成控部与工程公司分别做出目标成本价和投标控制价，做好投标前的价格分析工作。 1、项目中标后
（1）工程项目预算成本的确定和整个施工工期的资金计划预算表的确定。
工程公司和成控部分别作出工程的目标预算成本，以当时市场价核对敲定后留存3份,工程公司一份，成控部一份，财务部一份，目标预算成本根据市场变化会有一定上下浮动，此目标预算成本以最终调整后实际成本为准。项目前期，工程公司可以利用它作为项目上人工、材料成本控制的参考，成控部、财务部可利用它作为月度资金审核支付的参考。此外，工程项目经理需根据工程合同计划工期制定整个项目的工程进度计划，依据进度计划做出整个施工工期的完整的资金计划预算表。 （2）工程资料的上报。
各工程项目按照施工进度，依次上报工程施工过程中的各种工程资料：招标文件、中标预算书、中标通知书、与总包的合同、与分包的合同、与材料厂商的合同、工程施工图纸、工程变更洽商、工程材料进场的所有单据、工程施工进度、工程每月度的工单、工程应回款情况、工程实际回款情况。
（3）分包合同的签订。基本流程:工程公司管理人员、项目管理人员、成控部人员询求多家分包施工单位 → 工程公司办公室人员汇总多家施工单位的报价 → 项目管理人员、工程公司负责人或办公室人员、成控部、财务部对几家施工单位的报价进行综合考核 → 确定最优报价方案，在工程合同评审表依次签署意见 → 报集团领导审批 → 由工程公司签订分包合同。
分包合同的签订需严格执行合同评审流程，未经合同评审流程而项目上私自签订的分包合同一律无效，后果自负。如果需要分包，在分包阶段，在确定分包队伍时，工程公司管理人员及项目上管理人员、包括成控部人员可多询几家施工队伍，各施工队伍分别报价，由工程公司人员、成控部、财务部进行多方面考核，综合比较优秀的施工队伍报请集团领导批准，获得分包资格。经过此方式考核，通过合作，如果施工队伍优秀，可以选择其作为工程公司的长期合作队伍，以备以后的各种工程所需，可以多了解对比多家分包单位，以备工作需要。合同的审批签订应严格依据总包合同的重要条款，包括付款节点、质保金问题等。分包合同审批流程表详见附件1（合同协议评审表）。
（4）材料采购方面。工程项目人员列出材料采购计划及明细单上报给成控部、财务部 → 财务部依据采购计划及时准备资金，成控部依据采购明细单与各工程公司一起外出采购，多厂家比较后，确定供应商。对多厂家的产品、价格信息一一整理列出，以备后期采购使用。合适的供应商可以建立长期合作关系。材料采购票据、是否需要发票严格依据财务部的要求进行。 3、项目施工阶段 （1）审计小组的成立。
项目施工过程中，由集团领导、工程公司集团办公人员、成控部、财务部临时抽派人员成立审计小组，不定期去各项目现场突击抽查，综合考评是对各施工现场项目部作为一个考评单位，每月按照①项目管理②现场安全、文明标化③材料管理④施工过程控制⑤资料整理编制⑥工程实体质量⑦工程进度管理⑧财务费用、资金预算费用的控制等8个方面进行综合考评。此分数直接与项目管理人员工资挂钩，占月度考核分的50%，具体考核内容详见附表2（项目现场考核方案评分表）。
（2）工程施工过程中的资金审核支付。采取四级审核流程：工程公司负责人或办公室人员审查 → 成控部审查 → 财务部审核 → 集团领导审批。
当月申请人工费或者材料费时，需附上三局的工单一起上报，如果三局开具工单延迟，本月财务可以先预付费用，但是项目部需提供本月度的施工进度详单，作为本月预付款的依据。同时，下月必须及时上报上月的工单，否则下月以及之后的资金不予支付，特殊情况的可以协调处理。资金支付申请流程详见附表3（论健集团资金计划申请单），项目进行资金计划申请时，必须严格按照表格填写相关已知内容（项目名称、合同日期、合同工期、合同金额、累计工程进度、累计已支付款项），且申请的金额必须大小写均有，对于填写不完整的资金申请单一律返回重新填写，填写完整后才予以审核支付。
（3）每月申请材料款支付时，需附上材料采购清单明细。由成控部进行厂家询价，量、价审核，与市场价格对比后，在市场价格上下浮动范围内的可通过，与市场价差异较大的，进行相应审查核减。
4、每月申请人工费支付时，需写明具体的项目工程施工进度、累计已支付款项，项目结算阶段 （1）项目验收执行流程：项目自检——集团审计小组检查——总包验收。
各工程项目部及时上报结算书及结算资料，集团领导、工程公司办公室人员、成控部、财务部接到结算资料后，抽派人员组成审计小组一起去项目现场进行预先验收工作，对于质量不达标的，或者与工程量结算单据不符的，应直接扣减分包队伍的人工费或材料款。工在结算时，成控部和工程公司预算人员分别计算出各工程的直接成本并与调整后的目标计划成本对比，对项目经理部进行考核，项目经理部对施工班组进行考核，然后进行相应的奖罚。 （2）项目工程款的回收跟进。
上报所有由三局确认过的工单，由财务部确认应收工程款项，由工程项目经理及时跟进工程项目的工程款的催收工作。包括应收款、履约保证金、质保金的质保期、余款回收期限等，并及时向集团财务部沟通并说明回收款情况。
成控部：王灿
二、施工图预算及结算审计审核流程 （一）施工图预算及结算审核送审条件 1．送审单位任务单及相关合同；
2.施工图纸或加工制作图纸及随工程进度所发生的变更洽商记录； 3.与预算、结算有影响合同条款的书面原始资料或意见；
4.施工单位或加工单位编制的由经办人及负责人签字的预结算书； 5.工程的结算应附竣工验收文件。 （二）施工图预算和结算审核工作流程 1．送审人将相关预算结算资料报审计预算部各相关专业审计员，专业审计员对其实际工程量审核确认并根据合同标的价格及单价、合同价格变更洽商及对预算、结算有影响的合同条款、实际发生情况，材料市场价格等审核要素进行内部审核；
2.专业审计员审核后交部门经理复核并签署最终预算结算审核意见； 3.审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。 （三）审核的依据：
1.设计图纸或加工图纸； 2.预算定额及取费标准； 3.招标文件及工程合同； 4.变更洽商；
5.集团公司确定的子公司内单的计价标准；
6．经确认的非定额预算形式核算方法的成本测定标准、工人的计件工资标准或其他形式确定的成本价格标准；7．经集团公司确认的子公司内部的与工程预算、结算及经营相关的内部审核签字权限等相关制度及流程；
8.其他与预算、结算相关的资料。 （四）审核内容：
1.工程量计算是否准确；
2.定额选用及取费标准是否合理； 3.非定额标准的核算有无成本的测算； 4.主要材料用量是否超出定额标准；
5.材料价格的调整是否符合当期的市场价格及实际采购价格；
6.工程的劳务分包及专业工程分包的结算单价、总价、经济洽商、变更的增减是否符合合同条款的要求和变更条件；单价合同重点审核工程量是否准确；总价合同重点审核价款内应包括的工作内容是否全部完成；对结算有影响合同条款内容是否在结算内核实；
7.工程的经济洽商变更及合同外项目或零用工是否符合送审单位的内部制度要求和审核程序。经办责任人和主管领导签字是否齐全；
8.正式工程重大经济洽商变更及合同外工程需有业务主管部门和集团公司领导批示，其余零星工程的经济洽商的变更需有下单部门负责人签认。 三、招投标文件及合同审核流程
审计预算部主要对招标文件进行审核、参加招标会议，对合同的订立、履行、变更及结算进行监督审核。
1.招标文件编写清楚详实，物资采购类招标文件主要写明采购物品的规格型号数量质量及技术要求、交货地点、交货时间等；工程类的招标文件主要写明质量标准、工期要求、合同的价款或单价内应包括的内容、范围及合同变更的条件等主要合同条款的内容；
2.合同的审核主要从预算、结算角度考虑，合同的主要条款是否与招标文件一致，工程类的合同的价款或单价内是否明确了应包括的内容、范围，合同价款变更的条件、付款条件及与结算相关的其他条款；
3.非招标形式订立的合同应提供免招标审批手续及货比三家的比较分析记录或价格调查表； 4.审计预算部专业人员参加集团业务部门、子公司的招标会议主要是监督指导，不参加评标定标工作。
5.分公司招标时，由送审人将相关文件报审计预算部相关专业审计员审核，专业审计员签署专业审核意见后交部门经理复核并签署最终审核意见，审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。
四、材料（或设备）采购价格审计审核材料（或设备）采购价格的审核，主要是对集团公司及分公司不宜招标或议标，实行货比三家询价采购的价格审核：
1.报审的询价市场调查表是否符合报审部门内部审核要求和主管领导的审核签字；
2.核实材料（或设备）是否有使用部门确认的使用计划，使用计划是否符合工程或使用需要，有无超量现象；
3.经上述核实无误后对采购材料（或设备）进行询价核实，经核实符合当期市场行情，且上报价格不高于平均价格；
4.由送审人将材料市场调查表交审计预算部相关专业审计员进行审核；
5.专业审计员审核后交部门经理复核，经理根据材料采购具体情况复核抽查并签署意见，审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。 五、合同付款审核审计内容及流程 （一）合同付款送审条件
1.合同付款申请表、申请单填写清楚无误； 2.合同主管单位负责人签字齐全、完备；
3.工程形象进度文件或验收合格结算文件，形象进度文件应包括完成工程量或按合同要求计算完成价款； （二）审计审核内容及流程
1.由送审人将付款文件报审计预算部相关专业审计员审核； 2.专业审计员审核内容：
1）对申请款项及数额是否符合合同条款要求；
2）对实行工程预（结）算的合同付款、中间付款主要审核与形象进度是否相符；已完工程量和按合同要求计算的完成价款是否详实准确；已办理工程结算的付款主要审核结算额是否准确； 3）工程结算款的支付是否有相关部门的验收文件或工程的结算，填写的结算数额是否准确，设备安装类工程最后一笔结算款是否有设备接管部门负责人的签字；
3.上述复核无误后由专业审计员签署意见后，由部门经理确认，审核完毕后由审计预算部备案并返还送审人。
第3篇：成本控制实施方案及措施成本控制实施方案及措施
加强管理，保证工程质量，减少故障损失，提高经济效益，追求质量、成本、效益的追求统一，进一步促进企业的发展是我公司多年来一直追寻的目标。
一、材料设备控制：
材料设备在工程造成占有最大比例，因此必须控制好材料设备的采购、保存、使用等，使材料、设备等消耗降低到在最底的标准。
1.1采购：
1、项目部设专人和供应站人员同时询价，项目根据询价员及物资供应站提供的价格和产品的质量，在保障质量的前提下选择价格低、重信誉的供货商并签订供货协议和采购合同。
2、在进场时物资供应站和项目部施工人员检查其进货数量，保证数量齐备。 3、询价员和物资供应站人员及时了解行情，对市场价格变动即时提供给项目部，以便调整进货量。如价格上涨应及时储备，减少因价格上涨而增加成本。
4、强物资计划的管理，技术员按照施工图编制材料计划，并明确进货时间和进货量。
1.2材料设备的储存：
1、施工用的材料、设备尽量随用随进减少储存，象水泥、钢材等大宗建材及电气设备等必要储存应按照公司的储存管理程序文件进行。
2、储存应按材料的特性按不同的储存方式进行，杜绝因储存不当造成失效、损坏、失盗等现象。
3、施工员按工程量需要量材料量开出领料单交材料员登记并签字后施工员交物资供应站领料。
4、建立严格控制材料领用、现需多少领多少，不得多领，没有用完的材料及时回收、保存。
1.3租赁材料的控制：
1、接到施工图后技术员按最优化组合和施工顺序认真分析工程所需周转性材料量，列出租赁材料详细用料表及时间。
2、租用材料应按减少运输次料。
3、需用租赁材料的结构应集中施工，减少租赁时间并及时归还租赁材料。
二、技术管理措施：
1、技术员在施工前做出施工预算，施工时按施工预算控制材料、人工，提高材料利用率和劳动效率。
2、认真执行图纸会审制度，使设计中存在的问题消除在施工之前，以免造成返工浪费或不必要的物资消耗。
3、编制切实可行的施工作业指导书，选择优化施工方案。积极学习引进先进的新工艺、新方法。
4、施工过程中认真组织调度，消除因组织不妥造成前后工序倒置的现象，而造成不必要的人力和物资浪费。