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【www.scfx8.com--财务工作总结】
1 一、单选题 1 我国财务管理的最优目标是（）。
A. 总产值最大化 B. 利润最大化 C. 股东财富最大化 D. 企业价值最大化 2 企业同其所有者的财务关系是（）。
A. 经营权与所有权的关系 B. 债权债务关系 C. 投资与被投资关系 D. 债务债权关系 3 企业同其债权人之间反映的财务关系是（）。
A.经营权与所有权的关系 B 债权债务关系 C 投资与被投资关系 D 债务债权关系 4 企业同其被投资者的财务关系反映的是（）。
A.经营权与所有权的关系 B 债权债务关系 C 投资与被投资关系 D 债务债权关系
2 5 企业同其债务人的财务关系是（）。
A.经营权与所有权的关系 B 债权债务关系 C 投资与被投资关系 D 债务债权关系 6 根据财务目标的多元性，可以把财务目标分为（）。
A. 产值最大化目标和利润最大化目标 B. 主导目标和辅助目标 C. 整体目标和分部目标 D. 筹资目标和投资目标 7 影响企业价值的两个最基本因素是（）。
A. 时间和利润 B. 利润和成本 C. 风险和报酬 D. 风险和贴现率 8 将 100 元存入银行，利率 10%，计算 5 年后的终值，用（）计算 A. 复利终值系数 B. 复利现值系数 C. 年金现值系数 D. 年金终值系数 9 每年年底存款 100 元，求第 5 年末的价值，可用（）计算 A 复利终值系数
3 B 复利现值系数 C 年金现值系数 D 年金终值系数 10 下列项目中，（）称为普通年金 A. 先付年金 B. 后付年金 C. 延期年金 D. 永续年金 11 A 方案 3 年中每年年初付款 100 元，B 方案 3 年中每年年末付款 100 元，若利率为 10%，则二者在第三年末的终值相差（） A.33.1B31.3 C133.1D13.31 12 已知某证券的贝他系数等于 2，则该证券（） A. 无风险 B. 有非常低的风险 C. 与金融市场上所有的证券风险一致 D. 是金融市场上所有证券的平均风险的两倍 13 两种完全正相关的股票的相关系数为 A.0B1 C-1D 无穷大 14 两种证券完全负相关时，则这两种股票合理的组织在一起可以（）。
A. 能适当分散风险 B. 不能分散风险 C. 能分散一部分风险
4 D. 能分散掉全部的非系统风险 15 企业的财务报告不包括（）。
A. 现金流量表 B. 财务状况说明书 C. 利润分配表 D. 比较百分比报表 16 资产负债表不能提供下列信息（）。
A. 资产结构 B. 负债水平 C. 经营成果 D. 资金来源状况 17 现金流量表中的现金不包括（）。
A. 存在银行的外币存款 B. 银行汇票存款 C. 期限为 3 个月的国债 D. 长期债券投资 18 下列财务比率反映企业短期偿债能力的是（）。
A. 现金流量比率 B. 资产负债率 C. 偿债保障比率 D. 利息保障倍数 19 下列财务比率反映企业营运能力的是（）。
5 A. 资产负债率 B. 流动比率 C. 存货周转率 D. 资产报酬率 20 下列经济业务能使企业速动比率提高的是（）。
A. 销售产品 B. 收回应收账款 C. 购买短期债券 D. 用固定资产对外长期投资 21 下列经济业务不会影响流动比率的是（）。
A. 赊购原材料 B. 用现金购买短期债券 C. 用存货对外长期投资 D. 向银行借款 22 下列经济业务能影响到企业的资产负债率的是（）。
A. 以固定资产的账面价值对外长期投资 B. 收回应收账款 C. 接受所有者以固定资产的投资 D. 用现金购买股票 23 企业的筹资渠道有（）。
A. 国家资本 B. 发行股票
6 C. 发行债券 D. 银行借款 24 企业的筹资方式有（）。
A. 民间资本 B. 外商资本 C. 国家资本 D. 融资租赁 25 国家财政资本的筹资渠道可以采取的筹资方式是（）。
A. 投入资本筹资 B. 发行债券筹资 C. 租赁筹资 D. 发行融资券筹资 26 企业自留资本的筹资渠道可以采取的筹资方式是（）。
A. 发行股票筹资 B. 商业信用筹资 C. 发行债券筹资 D. 融资租赁 27 外商资本的筹资渠道可以采取的筹资方式有（）。
A. 银行借款 B. 商业信用 C. 投入资本 D. 发行债券
7 28 间接筹资的基本方式是（）。
A. 发行股票筹资 B. 发行债券筹资 C. 银行借款筹资 D. 投入资本筹资 29 在产品寿命周期的（）阶段，现金需要量增加幅度最大。
A. 初创 B. 扩张 C. 稳定 D. 衰退 30 在经济周期的（）阶段，企业可以采取长期租赁筹资方式。
A. 萧条 B. 复苏 C. 繁荣 D. 衰退 31 通货膨胀促使（） A. 货币升值 B. 资本需求量减少 C. 利率下降 D. 利率上升 32 下列各项中，属于敏感性项目的是（）。
A. 对外投资
8 B. 固定资产净值 C. 应付票据 D. 长期负债 33 下列各项资金中属于不变资金的是（）。
A. 原材料保险储备 B. 应收账款 C. 最低储备以外的现金 D. 最低储备以外的存货 34 下列各项资金中属于变动资金的项目的是（）。
A. 最低储备以外的现金 B. 应收账款 C. 原材料的保险储备 D. 固定资产的占用资本 35 没有通货膨胀时，（）利率可作为纯粹利率。
A. 短期借款 B. 金融债券 C. 国库券 D. 商业票据贴现 36 某企业去年的销售净利率为 5.73%，资产周转率为 2.17，今年销售净利率为4.88%，资产周转率为 2.88，若两年的权益乘数不变，则今年的权益净利率的变动趋势为（） A. 下降
9 B. 不变 C. 上升 D. 难以确定 37 下列公式中不正确的是（）。
A. 流动比率=流动资产/流动负债 B. 权益乘数=资产/所有者权益 C. 权益乘数=1/负债权益比 D. 权益乘数=资产负债率×负债权益比 38 在杜邦财务分析体系中，假设其他情况相同，下列说法错误的是（）。
A. 权益乘数越大，财务风险越大 B. 权益乘数越大，净资产报酬率越大 C. 权益乘数等于资产权益率的倒数 D. 权益乘数越大，资产净利率越大 39 某公司年末会计报表上的部分数据为：流动负债 60 万元，流动比率 2，速动比率 1.2，销售成本 100 万元，年初存货 52 万元，则本年度存货周转率为（）。
40 下列各项中能使企业的实际变现能力大于财务报表所反映的变现能力是（）。
A. 存在将很快变现的存货 B. 存在未决诉讼 C. 为别的企业提供担保 D. 未使用的银行贷款限额 41 关于财务管理，下列说法不正确的是（）。
A. 财务管理就是组织财务活动，处理财务关系
10 B. 财务管理是一项综合的管理工作 C. 财务管理具有独立性，与其他的管理没有关系 D. 财务管理是一项专业性的管理工作 42 财务管理的对象是（）。
A. 以现金为主的资金收支 B. 企业的生产活动 C. 企业的会计活动 D. 企业的成本控制 43 关于财务活动，下列说法正确的是（）。
A. 它包括筹资、投资、经营和分配活动 B. 它构成财务管理的全部内容 C. 它的四个方面的内容是相互联系的 D. 它构成财务管理的基本内容 44 下列活动中，不属于筹资活动的是（）。
A. 发行股票 B. 发行债券 C. 向银行借款 D. 处置固定资产以收回现金 45 下列活动中，不属于投资活动的是（）。
A. 购建固定资产 B. 购买国债 C. 支付股利
11 D. 购买股票 46 下列活动中，不属于经营活动的是（）。
A. 购买原材料 B. 销售商品 C. 支付工资 D. 计提所得税 47 下列活动中，不属于分配活动的是（）。
A. 提取公益金 B. 支付利息 C. 提取盈余公积 D. 支付股利 48 企业应处理的财务关系不包括（）。
A. 企业和股东 B. 企业和债权人 C. 企业和职工 D. 职工和债权人 49 关于企业和所有者的关系的说法不正确的是（）。
A. 委托和受托关系 B. 两者的利益完全一致，没有矛盾 C. 两者的利益不完全一致，有时会产生矛盾 D. 所有者可能是国家，法人，个人或外商。
50 下列关于股东和债权人的关系正确的是（）。
12 A. 债权人的利息过高，股东的利益会受损，两者是矛盾的 B. 如果企业破产，两者的利益都受损，两者利益无矛盾 C. 双方相互依存，又相互矛盾 D. 当企业破产时，债权人有优先求偿权，股东无法损害债权人的利益 51 关于企业与职工的关系的说法正确的是（）。
A. 企业必须为职工支付劳动报酬 B. 职工和企业的关系并不密切，因为企业破产，职工可以另找工作岗位 C. 工资成本越高，企业利润越少，两者是矛盾的 D. 职工是企业的主人，企业应尽可能多的支付给职工工资 52 下列对企业和税务机关的关系的说法不正确的是（）。
A. 企业必须向税务机关及时、足额缴纳税金 B. 依法纳税是企业的社会责任 C. 双方是依法纳税和依法征税的权利义务关系 D. 企业纳税时，只有义务，没有权利 53 下列不是财务管理的特点的是（）。
A. 综合性 B. 广泛性 C. 专业性 D. 排它性 54 财务管理具有综合性，就是说（）。
A. 它与企业的各个方面有联系 B. 具有独立性，与企业管理的其他方面没有联系
13 C. 它包括了企业管理的全部 D. 企业的全部活动都要服从财务管理 55 财务管理具有广泛性，即（）。
A. 企业的一切涉及资金的活动，都与财务管理有关 B. 财务管理具有包容性，包括了全部的企业管理 C. 财务管理可以代表企业管理 D. 财务管理可以保证企业提高经济效益 56 关于财务管理的目标的说法不正确的是（）。
A. 它是理财活动所要达到的结果 B. 是评价企业理财活动是否合理的标志 C. 财务管理的目标就是企业管理的目标 D. 它制约着财务管理的运行方向 57 关于财务管理的目标的作用不正确的是（）。
A. 是财务运行的驱动力 B. 可以优化理财行为，实现财务管理的良性循环 C. 坚持财务管理的目标就能实现企业的经营目标 D. 有助于建立科学的财务管理理论结构 58 以下不是财务管理目标的特点是（）。
A 相对稳定性 B 多元性 C 层次性 D 权威性 59 财务管理具有稳定性，就是说（）。
A. 财务管理的目标在任何时候都不能变动 B. 财务管理的目标是一定时期政治经济的产物，是多变的
14 C. 财务管理的目标在一定的时期具有相对的稳定性 D. 财务管理的目标在任何时候都不可能是“股东财富最大化” 60 财务管理的目标的多元性的理解不正确的是（）。
A. 财务管理的目标不是固定的 B. 财务管理的目标是一个目标群 C. 财务管理目标有主导目标和辅助目标之分 D. 企业在实现主导目标的同时，应努力实现辅助目标 61 关于财务管理的目标的层次性的理解不正确的是（）。
A. 它是由不同层次的系列目标构成的目标体系 B. 它包括整体目标，分部目标和具体目标 C. 整体目标是财务管理的出发点和归宿 D. 具体目标对保证整体目标的实现有决定作用 62 关于整体目标和主导目标的关系不正确的是（）。
A. 都是财务管理的最终目的 B. 是同一事物的不同提法 C. 他们统称财务管理的最优目标 D. 两者是统一的和一致的 63 关于财务管理的原则的正确的理解是（）。
A. 财务管理的一切活动都必须绝对遵守财务管理原则 B. 财务管理的原则具有稳定性，是绝对不变的 C. 遵守财务管理的原则就可以保证财务管理目标的实现 D. 财务管理的原则包括系统性、平衡性、比例性、弹性原则等原则
15 64 关于财务管理的目标的不同观点的正确的理解是（）。
A. 利润代表企业新创造的财富，财务管理的目标应该是利润最大化 B. 每股盈余考虑了利润与投入的关系，财务管理的目标应该是每股盈余最大化 C. 在完全竞争市场上，上市公司可以把股东财富最大化作为财务管理的目标 D. 以企业价值最大化作为财务管理的目标，不存在计量问题 65 关于利润最大化目标的说法不正确的是（）。
A. 它没有考虑利润与投入的关系 B. 它没有考虑到利润与取得利润的风险 C. 没有考虑到货币时间价值 D. 可能使企业忽视成本控制 66 下列对企业价值最大化目标的理解不正确的是（）。
A. 它科学地考虑了各方面的利益 B. 它考虑了货币的时间价值 C. 只适用于上市公司 D. 强调风险和收益的均衡 67 甲方案的标准差是 2.11，乙方案的标准差是 2.14，如果甲乙两方案的期望值报酬率相同，则甲的风险（）乙的风险 A. 大于 B. 小于 C. 等于 D. 无法确定
16 68 在利息不断资本化的条件下，资金的时间价值的计算基础应采用（） A. 单利 B. 复利 C. 年金 D. 普通年金 69 某人将 10000 元存入银行，银行的年利率为 10%，复利计息，则 5 年后可从银行取出（）元 A. 17716 B. 15386 C. 16105 D. 14641 70 某人年初存入银行 1000 元，年利率 7%，则第 4 年末可得到的本利和为（）。
A.4439.90B3750.70 C4280.00D4750.70 71 下列投资中，风险最小的是（）。
A. 购买政府债券 B. 购买企业债券 C. 购买股票 D. 投资开发项目 72 投资者甘愿冒险进行投资的诱因是（）。
A. 可获得报酬 B. 可获得利润 C. 可获得等于时间价值的报酬
17 D. 可获得风险报酬 73 资金时间价值通常是被认为没有风险和通货膨胀条件下的（）。
A. 利息率 B. 额外收益 C. 社会平均资金利润率 D. 利润率 74 在期望值相同的条件下，标准差越大的方案，其风险（） A. 越大 B. 越小 C. 二者无关 D. 无法判断 75 多个投资方案比较，标准离差率越小的方案，风险（） A. 越大 B. 越小 C. 二者无关 D. 无法判断 76 某人持有一张带息票据，面值为 1000 元，票面利率 5%，90 天到期，该持票人到期可获利息（）元 A. 50 B. 25 C. 12.5 D. 15
18 77 某人希望在五年后取得本利和 1000 元，用于支付一笔款项，若单利计息，他现在应存入（）元 A. 800 B. 900 C. 950 D. 780 78 某人拟在 5 年后用 20000 元支付孩子的学费，银行的年复利率为 12%，此人现在应存入银行（）元 A. 12000 B. 13432 C. 15000 D. 11349 79 普通年金是指在一定时期内每期（）等额收付的系列款项 A. 期初 B. 期末 C. 期中 D. 期内 80 永续年金是（）的特殊形式 A. 普通年金 B. 先付年金 C. 即付年金 D. 递延年金
19 81 财务管理中的风险按形成的原因可分为（）和财务风险 A. 检查风险 B. 固有风险 C. 经营风险 D. 筹资风险 82 与年金终值系数互为倒数的是（）。
A. 年金现值系数 B. 投资回收系数 C. 复利现值系数 D. 偿债基金系数 83 预付年金现值系数和普通年金现值系数的不同之处在于（）。
A. 期数减一 B. 系数加一 C. 期数加一，系数减一 D. 期数减一，系数加一 84 发生在每期期初的年金，称为（）。
A. 预付年金 B. 普通年金 C. 永续年金 D. 递延年金 85 某人借入年利率为 10%的贷款，期限 2 年，按季度计息，则实际利率为（） %B10.5%C10.38%D10%
20 86 在利息率和现值相同的情况下，计息期为一期则复利终值和单利终值（） A. 前者大于后者 B. 不相等 C. 后者大于前者 D. 相等 87 某人期初存入一笔资金，6 年后每年年初取出 1000 元，则递延期为（） A. 7 年 B. 6 年 C. 5 年 D. 4 年 88 某企业年初借得 50000 元贷款，10 年期，年利率 12%，每年末等额偿还，已知年利率 12%，期限 10 年的年金现值系数为 5.6502，则每年应付金额为（） A. 8849 元 B. 5000 元 C. 6000 元 D. 28251 元 89 下列各项年金中，只有现值没有终值的是（） A. 普通年金 B. 先付年金 C. 永续年金 D. 即付年金 90 如果两个投资项目的预期收益的标准差相同，而期望值不同，则（）
21 A. 预期收益相同 B. 标准离差率相同 C. 标准离差率不同 D. 未来风险报酬相同 91 财务风险是（）带来的风险 A. 通货膨胀 B. 高利率 C. 筹资决策 D. 销售决策 92 若使本金五年后增长 1 倍，半年计息一次，则年利率为（） 14.34 C28.70D7.18 93 普通年金现值系数的倒数称为（） A. 偿债基金 B. 偿债基金系数 C. 年回收额 D. 投资回收系数 94 风险报酬指投资者因冒风险进行投资而获得的（） A. 利润 B. 额外报酬 C. 利息 D. 利益 95 标准离差指可能的报酬率偏离（）的综合差异
22 A. 期望报酬率 B. 概率 C. 风险报酬率 D. 实际报酬率 96 复利终值和计息期数确定的情况下，贴现率越高，则复利现值（） A. 越大 B. 越小 C. 不变 D. 不一定 97 有一项年金，前三年无流入，后五年每年年初流入 500 万元，假设年利率为10%，其现值为（）万元 1566.45 C1813.48D1994.59 98 某人购买债券，在名义利率相同的情况下，对他比较有利的计息期为（）。
A. 一年 B. 半年 C. 一季 D. 一月 99 某人为归还五年后的一笔债务，从现在起，每年年初存入 10000 元，若年利率为 10%，该笔存款到期的本利和为（）。
A.77160B67160 C37908D41670 100 如果投资项目的预计概率分布相同，则（） A. 预计收益额越小，其标准差越大
23 B. 预计收益额越小，其期望值越大 C. 预计收益额越小，标准离差绿越小 D. 预计收益额越大，其标准离差越大 101 A 方案在三年中每年年初付款 500 元，B 方案三年中每年年末付款 500 元，则第三年末时两个方案终值相差（） A105B165.5 c505D665.5 102 如果利率 5%，期限 5 年的年金终值系数为 1.2763，则利率 5%，期限 5年的投资回收系数为（）。
0.7835 C4.33D4.3295 103 若年利率为 12%，每季复利一次，则每年实际利率比名义利率高（） A. 高 0.55% B. 低 0.55% C. 高 12.5% D. 低 12.5% 104 在 10%的利率下，一年三期的复利现值系数分别为 0.9091，0.8264，0.7513，则三年起的年金现值系数为（） 1.7355 C0.7513D2.7355 105 一项 100 万的借款，期限 5 年，年利率 8%，半年复利一次，年实际利率会高出名义利率（） A. 4%B0.16%C0.8%D0.816% 106 进行财务预测的前提，并在整个财务管理中起承上启下作用的是（）。
A. 财务决策
24 B. 财务控制 C. 财务预算 D. 财务分析 107 在财务分析中，最关心企业的资本保全和盈利能力的主体是（）。
A. 企业的所有者 B. 企业的经营决策者 C. 企业的债权人 D. 政府经济管理机构 108 下列指标中，可以衡量企业的短期偿债能力的是（）。
A. 负债权益比 B. 现金流动负债比 C. 资产负债比 D. 利息保障倍数 109 如果流动比率大于 1，则下列结论成立的是（）。
A. 速动比率大于 0 B. 现金比率大于 0 C. 营运资金大于 0 D. 短期偿债能力有绝对的保障 110 设立速动比率和现金流动负债比率指标的依据是（）。
A. 资产的周转能力 B. 资产的获利能力 C. 资产的流动性程度
25 D. 债务偿还时间的长短 111 衡量企业偿还到期债务能力的直接标志是（）。
A. 有足够的资产 B. 有足够的流动资产 C. 有足够的存货 D. 有足够的现金 112 在计算速动资产时，要扣除存货等项目，因为（）。
A. 这些项目的价值变动较大 B. 这些项目的质量难以保证 C. 这些项目的数量难以确定 D. 这些项目的变现能力较差 113 杜邦财务分析体系的核心指标是（）。
A. 总资产报酬率 B. 总资产周转率 C. 自由资金利润率 D. 销售净利率 114 下列方法中，属于财务综合分析方法的是（）。
A. 趋势分析法 B. 杜邦财务分析法 C. 比率分析法 D. 因素分析法 115 权益乘数是（）。
26 A. 1÷（1－产权比率） B. 1÷（1－资产负债率） C. 产权比率÷（1－产权比率） D. 产权比率÷（1－资产负债率） 116 企业增加速动资产，一般会（）。
A. 降低企业的机会成本 B. 提高企业的机会成本 C. 增加企业的财务风险 D. 提高流动资产的收益率 117 成本利润率指标中，最具有代表性的是（）。
A. 销售成本毛利率 B. 经营成本毛利率 C. 营业成本毛利率 D. 税前成本利润率 118 既是企业盈利能力指标的核心，又是杜邦财务分析体系的核心的指标是（）。
A. 销售利润率 B. 总资产报酬率 C. 净资产报酬率 D. 资本保值增值率 119 不能列入财务分析一般目的的内容是（）。
A. 加强日常财务管理 B. 评价过去的经营业绩
27 C. 衡量现在的财务状况 D. 预测未来的发展趋势 120 某企业库存现金 2 万元，银行存款 67 万元，短期债券投资 11 万元，待摊费用 10 万元，应收账款 40 万元，存货 110 万元，流动负债 200 万元，则企业的现金比率是 A.0.4B0.1 C0.345D0.55 121 以下各项，能提高企业的已获利息倍数的是（）。
A. 成本下降增加利润 B. 宣布并发放股票股利 C. 所得税税率升高 D. 用抵押借款买厂房 122 企业进行盈利能力分析时，分析的对象是（）。
A. 正常的营业损益 B. 买卖证券损益 C. 会计政策和财务制度变更造成的累计损益 D. 重大事故造成的损益 123 计算总资产报酬率指标时的利润指标是（）。
A. 利润总额 B. 息税前利润 C. 税后利润 D. 息后税前利润 124 计算净资产报酬率时的利润指标是（）。
28 A 利润总额 B 息税前利润 C 税后利润 D 息后税前利润 125 权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越低，企业的负债程度（）。
A. 越高 B. 越低 C. 不确定 D. 为 0 126 自有资金利润率=（）×资产周转率×权益乘数 A. 资产净利率 B. 销售毛利率 C. 销售净利率 D. 成本利润率 127 某企业 2002 年年初与年末的净资产分别为 500 万元和 600 万元，则资本的保值增殖率为（）。
A. 167% B. 83% C. 120% D. 20% 128 不属于比率分析法的具体方法是（）。
A. 构成比率分析
29 B. 环比比率分析 C. 效率比率分析 D. 相关比率分析 129 某公司的部分年末数据为：流动负债 60 万元，速动比率 2.5,，流动比率3，销售成本为 50 万元，若企业无待摊费用和待处理财产损失，则存货周转次数为（）。
A. 1.2 次 B. 1.67 次 C. 2.4 次 D. 以上都不对 130 某企业 2001 年流动资产平均余额为 1000 万元，流动资产周转次数 7 次，若 2001 年的销售利润为 210 万元，则 2001 年的销售利润率为（）。
A.15%B30%C40%D50% 答案 1D2A3D4 C5B6B7C8A9D10B11A12D13B14D15D16 C17D18 A19C20A21B22C23A24D25 A26 A27C28C29A30B31D32B33A34B35C36C37C38D39B40D41C42A43B44D45C46D47B48D49B50C51A52D53D54A55A56C57C58D59C60A61D62C63D64C65D66C67B68B69C70D71A72D73C74A75B76C77A78D79B80A81C82D83D84A85C86D87C88A89C90C91C92B93D94B95A96B97B98D99B100D101B102A103A104A105B106D107A108B109C110C111D112D113C
30 114B115B116B117B118C119A120A121A122A123B124C125B126C127C128B129B130B 二、多项选择题 1 企业的财务活动包括（）。
A． 企业筹资引起的财务活动 B． 企业投资引起的财务活动 C． 企业经营引起的财务活动 D． 企业分配引起的财务活动 E． 企业管理引起的财务活动 2 企业的财务关系包括（）。
A． 企业同其所有者的财务关系 B． 企业同其债权人的财务关系 C． 企业同被投资人的财务关系 D． 企业同其债务人的财务关系 E． 企业同税务机关的财务关系 3 根据财务目标的层次性，可把财务目标分为（）。
A． 主导目标 B． 整体目标 C． 分部目标 D． 辅助目标 E． 具体目标 4 下列哪些说法是正确的（）。
31 A． 企业的总价值与预期的报酬成正比 B． 企业的总价值与风险成反比 C． 当风险不变时，报酬越高，企业的总价值越大 D． 当报酬不变时，风险越大，企业的总价值越大 E． 当风险和价值达到最佳平衡时，企业的总价值最大 5 财务管理的原则一般包括如下几项（）。
A． 系统原则 B． 平衡原则 C． 弹性原则 D． 比例原则 E． 优化原则 6 关于资金的时间价值，下列说法正确的是（）。
A 资金的时间价值不可能由时间创造，而只能有劳动创造 B 只有把货币作为资金投入生产中，才能产生时间价值，即时间价值是在生产经营中创造的 C 时间价值的相对数是扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的的平均资金利润率或平均报酬率 D 时间价值的绝对数是资金在生产经营过程中带来的真实增殖额 E 时间价值是对投资者推迟消费的耐心而给予的报酬 ７关于风险报酬，下列说法正确的是（）。
A 风险报酬有风险报酬率和风险报酬额两种说法 B 风险越大，取得的风险报酬越多
32 C 风险报酬指投资者因冒风险而获得的超过时间价值的那部分额外报酬 D 风险报酬率是风险报酬与原始投资额的比率 E 在财务管理中，风险报酬用相对数即风险报酬率表示 ８ 在财务管理中，衡量风险大小的指标有（）。
A. 标准离差 B. 标准离差率 C. 贝他系数 D. 期望报酬率 E. 期望报酬额 ９ 下列关于贝他系数的表术正确的是（）。
A. 贝他系数越大，风险越小 B. 某股票的贝他系数为０，该股票无风险 C. 某股票的贝他值小于１，说明其风险小于市场平均风险 D. 某股票的贝他值等于１，说明其风险等于市场平均风险 E. 某股票的贝他值等于２，说明其风险高于市场批平均风险的２倍 １０ 下列关于利息率的表述正确的是（）。
A. 利息率是衡量资金增殖额的基本单位 B. 利息率是资金增殖同投入资金的比率 C. 从资金流通的借贷关系来看，利息率是一定时期运用资金这一资源的交易价格 D. 影响利息率的基本因素是供应和需求 E. 资金作为一种特殊商品，在资金市场上买卖，是以利率为价格标准的
33 １１ 风险报酬包括（）。
A. 纯利率 B. 通货膨胀补偿 C. 违约风险补偿 D. 流动性风险补偿 E. 期限风险补偿 １２ 对企业进行财务分析的主要目的是（）。
A. 评价企业的偿债能力 B. 评价企业的资产管理水平 C. 评价企业的获利能力 D. 评价企业的发展趋势 E. 评价企业投资项目的可行性 １３ 企业的财务报告主要包括（）。
A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 财务状况说明书 E. 利润分配表 １４ 现金等价物应具备的条件是（）。
A. 期限短 B. 流动性强 C. 易于转换成已知金额的现金
34 D. 价值变动风险小 E. 必须是货币形态 １５ 财务分析按其分析方法不同，分为（）。
A. 比率分析法 B. 比较分析法 C. 内部分析法 D. 外部分析法 E. 趋势分析法 １６ 下列财务比率能反映企业的偿债能力的是（）。
A. 现金比率 B. 资产负债率 C. 到期债务偿付比率 D. 现金流量比率 E. 股东权益比率 １７ 下列经济业务能影响到流动比率是（）。
A. 销售产品 B. 偿还应收账款 C. 用银行存款购买固定资产 D. 用银行存款购买有价证券 E. 用固定资产对外长期投资 １８ 下列经济业务会影响到股东权益比率的是（）。
A. 接受所有者投资
35 B. 建造固定资产 C. 可转换债券转换成普通股 D. 偿还银行借款 E. 以大于固定资产账面净值的的评估价值作为投资的价值对外投资 １９ 下列财务比率反映企业长期偿债能力的是（）。
A. 股东权益比率 B. 现金流量比率 C. 应收账款周转率 D. 偿债保障比率 E. 利息保障倍数 ２０ 下列经济业务会影响偿债保障比率的是（）。
A. 用银行存款偿还银行借款 B. 收回应收账款 C. 用银行存款购买固定资产 D. 发行公司债券 E. 用银行存款购买原材料 ２１ 下列各项因素会影响到企业的偿债能力的是（）。
A. 已贴现未到期的商业承兑汇票 B. 经济诉讼案件 C. 为其他企业提供担保 D. 经营租赁固定资产 E. 可动用的银行贷款指标
36 ２２ 下列财务比率反映企业的营运能力的是（）。
A. 存货周转率 B. 现金流量比率 C. 固定资产周转率 D. 总资产周转率 E. 市盈率 ２３ 下列经济业务会影响到存货周转率（）。
A. 收回应收账款 B. 销售产成品 C. 期末购买存货 D. 偿还应付账款 E. 产品完工验收入库 ２４ 下列经济业务会影响到应收账款周转率的是（）。
A. 赊销产品 B. 现销产品 C. 期末收回应收账款 D. 发生销售退回 E. 发生销售折扣 ２５ 下列经济业务会影响到每股净资产的是（）。
A. 以固定资产的账面净值对外投资 B. 发行普通股 C. 支付现金股利
37 D. 用资本公积转增股本 E. 用银行存款偿还债务 ２６ 企业财务状况的趋势分析常用的方法是（）。
A. 比较财务报表法 B. 比较百分比财务报表法 C. 比较财务比率法 D. 图解法 E. 杜邦法 ２７ 杜邦财务分析体系主要反映的财务比率关系有（）。
A. 股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系 B. 资产报酬率与销售净利率及总资产周转率的关系 C. 销售净利率与净利润及销售额之间的关系 D. 总资产周转率与销售收入及资产总额的关系 E. 存货周转率与销售成本及存货余额的关系 ２８ 企业的筹资动机主要有（）。
A. 扩张性动机 B. 偿债性动机 C. 对外投资动机 D. 混合动机 E. 经营管理动机 ２９ 企业的筹资渠道包括（）。
A. 国家资本
38 B. 银行资本 C. 民间资本 D. 外商资本 E. 融资租赁 ３０ 非银行金融机构主要有（）。
A. 信托投资公司 B. 租赁公司 C. 保险公司 D. 证券公司 E. 企业集团财务公司 ３１ 企业的筹资方式有（）。
A. 吸收直接投资 B. 发行股票 C. 发行公债 D. 内部资本 E. 长期借款 ３２ 国家财政资本渠道可以采用的筹资方式有（）。
A. 发行股票 B. 发行融资券 C. 吸收直接投资 D. 租赁筹资 E. 发行债券
39 ３３ 非银行金融机构资本渠道可以采用的筹资方式有（）。
A. 商业信用 B. 发行股票 C. 吸收直接投资 D. 银行借款 E. 租赁筹资 ３４ 银行信贷资本渠道可以采用的筹资方式有（）。
A. 吸收直接投资 B. 发行股票 C. 发行债券 D. 租赁筹资 E. 发行融资券 ３５ 企业的股权资本，也称（）。
A. 实收资本 B. 资本金 C. 股本 D. 自有资本 E. 权益资本 ３６ 企业的股权资本来源于下列筹资渠道（）。
A. 国家财政资本 B. 其他企业资本 C. 银行信贷资本
40 D. 民间资本 E. 外商资本 ３７ 企业的债权资本也称（）。
A. 借入资本 B. 债务资本 C. 负债资本 D. 借款 E. 应付款项 ３８ 企业债权资本的筹资方式有（）。
A. 银行借款 B. 发行债券 C. 发行股票 D. 发行融资券 E. 商业信用 ３９ 长期资本通常采用的筹资方式是（）。
A. 长期借款 B. 商业信用 C. 融资租赁 D. 发行债券 E. 发行股票 ４０ 短期资本的筹资方式是（）。
A. 短期借款
41 B. 商业信用 C. 发行融资券 D. 发行债券 E. 融资租赁 ４１ 企业内部筹资的资本来源是（）。
A. 发行股票 B. 发行债券 C. 计提折旧 D. 留用利润 E. 银行借款 ４２ 通货膨胀对企业财务活动的影响主要有（）。
A. 利润增加 B. 利率上升 C. 资本供应充足 D. 成本加大 E. 有价证券价格下降 ４３ 《企业债券管理条例》规定，一般国有企业发行债券的条件有（）。
A. 企业的规模达到规定的要求 B. 企业的财务会计制度符合国家规定 C. 具有偿债能力 D. 企业的经济效益良好，前３年连续盈利 E. 所筹资本用途符合国家的产业政策
42 ４４ 企业在经济周期的繁荣阶段，财务管理策略是（）。
A. 引入新产品 B. 削减存货 C. 增加劳动力 D. 提高销售价格 E. 保持市场份额 ４５ 金融市场按交易对象可划分为（）。
A. 商品市场 B. 资本市场 C. 期货市场 D. 外汇市场 E. 黄金市场 ４６ 在国际上，短期资本市场包括（）。
A. 短期存放市场 B. 同业拆借市场 C. 短期证券市场 D. 资本市场 E. 票据承兑与贴现市场 ４７ 金融市场的具体功能是（）。
A. 货币存放 B. 同业拆借 C. 证券发行
43 D. 证券交易 E. 外汇交易 ４８ 其他金融机构包括（）。
A. 保险公司 B. 租赁公司 C. 证券公司 D. 城市合作银行 E. 企业集团的财务公司 ４９ 企业资本需要量的常用的预测方法是（）。
A. 现值法 B. 终值法 C. 销售百分比法 D. 线性回归分析法 E. 确定外部筹资额的简单法 50 权益乘数可以表示成以下公式（）。
A. 权益乘数=所有者权益/资产 B. 权益乘数=1/（1-资产负债率） C. 权益乘数=资产/所有者权益 D. 权益乘数=1+负债权益比 E. 权益乘数=资产/（资产-负债） 答案
44 1ABCD2ABCDE3BCE4ABCE5ABCDE6ABCD7ABCDE8ABC9BCD10ABCDE11CDE12ABCD13ABCDE14ABCD15AB16ACD17ABC18ACDE19ADE20ABDE21ABCDE22ACD23BC24ACDE25BCD26ABCD27ABCD28ABD29ABCD30ABCDE31ABE32 AC33BCDE34ABCE35DE36ABDE37ABC38ABDE39ACDE40ABC41CD42ABDE43ABCDE44CD45BDE46ABCE47ABCDE48ABE49CD50BCDE 填空题 1 财务管理的目标具有多元性，其中，处于支配地位，起主导作用的目标，称为（），其他一些处于被支配地位，对主导目标的实现起辅助作用的目标，称为（）。
2 财务管理目标的基本特征是（）、（）和（）。
３．根据财务管理目标的层次性，可以把财务管理的目标分为（ ）、（ ）、（ ）。
４．财务预测的方法主要有（ ）和（ ）两类。
５．企业的筹资动机有（）、（）、（）三类。
６．筹资渠道是筹资的（）和（），体现着资本的源泉和流量。
７．企业的筹资渠道有（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）七种。
８．企业筹集资本的方式有（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）七种。
９．国有企业筹资的主要来源是（）。
１0 各类企业的主要的资本来源是（）。
11 金融体制改革后，我国的银行一般分为（）和（）两类。
12 我国的非银行金融机构主要有（）、（）、（）、（）、（）等。
13 目前，对我国各类企业具有广阔发展前景的资本来源是（）。
45 14 企业的自留资本主要有计提折旧、（）和（）而形成的资本。
15（）资本是企业“自动化”筹资渠道。
16 外商投资企业的重要的资本来源是（）。
17 企业的全部资本来源，按其权益性质不同可分为（）和（）。
18 股权资本亦称（）或（）。
19 根据我国的财务制度，企业的股权资本包括（）、（）、（）和（）。
20 按照国际惯例，企业的股权资本包括（）和（）。
21 企业的股权资本，在企业的存续期内，投资者不得抽回投资，因而股权资本被视为（）资本。
22 债权资本亦称（）或（）。
23 债权资本包括（）（）和（）。
24 债权资本体现企业与（）的（）关系，它是企业的（），是债权人的（）。
25 企业的资本，按期限不同分为（）和（），两者构成企业全部资本的期限结构。
26 广义的长期资本可以具体分为中期资本和长期资本，期限在（）以内的资本称为中期资本，（）以上称为长期资本。
27 长期资本通常采用（）、（）、（）、（）、（）等方式来筹措。
28 企业需要长期资本的主要原因是（）、（）、（）和（）等。
29 企业的短期资本一般通过（）、（）、（）等方式来融通。
30 企业的筹资活动按是否通过金融机构为媒介，可分为（）和（）。
31 筹资的环境分为（）、（）和（）。
32 筹资的经济环境主要包括（）、（）、（）和（）等因素。
46 33 典型的产品生命周期通常分为四个阶段，即（）、（）、（）和（）。
34 影响企业筹资活动的法律、法规包括（）、（）、（）、（）、（）、（）、（）和（）等。
35 企业的债务资本成本在税（）列支。
36 企业的权益资本成本，必须在税（）支付。
37 金融市场是（）性商品交易的场所。
38 按交易的对象，金融市场可分为（）、（）和（）三大类。
39 按偿还期限，资本市场可分为（）和（）。
40 短期资本市场指偿还期限为（）的市场，通常也称（）市场，包括（）、（）、（）和（）等。
41 长期资本市场是偿还期限为（）的市场，通常也称（），包括（）、（）。
42 按具体功能，证券市场分为（）和（）。
43 金融市场按交易区域可划分为（）、（）和（）。
44 目前我国的金融机构主要包括（）、（）和（）。
45 其他金融机构包括（）、（）等。
46 资本需要量预测的方法通常有（）和（）两种。
47 销售百分比法是已知某项目与（）的比率固定不变的前提下预测未来一定销售量下的资本需要量，这种项目称为（）。
48 敏感性资产包括（）、（）、（）等项目。
49 敏感性负债包括（）、（）等项目。
50 线性回归分析法假定资本需要量与（）之间存在线性关系而建立的模型。
答案：
47 1 主导目标辅助目标 2 多元性层次性 3 整体目标分部目标具体目标 4 定性预测定量预测 5 扩张动机偿债动机混合动机、 6 方向通道 7 国家财政资本银行信贷资本非银行金融机构资本其他企业资本民间资本企业自留资本外商资本 8 吸收直接投资发行股票银行借款商业信用发行债券发行金融券租赁筹资 9 国家财政资本 10 银行信贷资本 11 商业性银行政策性银行 12 信托投资公司租赁公司保险公司证券公司企业集团的财务公司 13 非银行金融机构的资本 14 提取公积金未分配利润 15 企业自留资本 16 外商资本 17 股权资本债权资本 18 自有资本权益资本 19 资本金资本公积盈余公积金未分配利润 20 投入资本留存收益 21 永久性
48 22 借入资本债务资本 23 各种借款应付债券应付帐款 24 债权人债权债务债务债权 25 长期资本短期资本 26 1 年以上 5 年以下 5 年 27 筹集投入资本发行股票发行债券长期借款融资租赁 28 购建固定资产取得无形资产开展长期投资垫支于长期性流动资产 29 短期借款商业信用发行融资券 30 直接筹资间接筹资 31 经济环境法律环境金融环境 32 产品生命周期经济周期通货膨胀技术发展 33 初创期扩张期稳定期衰退期 34 证券法证券交易法财政法银行法企业法公司法所得税法企业债券管理条例 35 前 36 后 37 金融 38 资本市场外汇市场黄金市场 39 短期资本市场长期资本市场 40 1 年以内货币市场短期存放市场同业拆借市场票据承兑与贴现市场短期证券市场 41 1 年以上资本市场长期存放市场长期证券市场 42 初级市场次级市场
49 43 国际金融市场全国金融市场地区金融市场 44 经营存贷业务的金融机构经营证券业务的金融机构其他金融机构 45 保险公司租赁公司 46 销售百分比法线性回归分析法 47 销售敏感项目 48 现金应收账款存货 49 应付账款应付费用 50 营业业务量 四、判断题 1． 标准离差率是指标准差同期望报酬的比值，它可以用来比较期望报酬率不同的投资的风险程度。
2． 在两个方案对比时，标准离差越小，风险越大；同样，标准离差率越小，风险越大。
3． 无风险报酬率加上通货膨胀贴水后就是货币时间价值。
4． 风险报酬系数就是将标准离差率转化为风险报酬的一种系数。
5． 当两种股票完全负相关时，分散投资没好处。
6． 当投资的股票足够多时，几乎可以将所有的非系统风险分散掉。
7． 不可分散风险程度，通常用贝塔系数表示。市场的贝塔系数为 1。
8． 如果某种股票的贝塔系数大于 1，其风险小于市场风险。
9． 证券组合投资要求补偿的是不可分散风险，而不要求对可分散风险进行补偿。
10． 决定利率高低的因素只有资金的需求和供给两个方面。
11． 投资者进行财务分析的目的是了解企业的发展趋势。
50 12． 财务分析主要以企业的财务报告为基础，日常核算资料也可以作为财务分析的一种补充资料。
13． 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
14． 企业的银行存款和其他货币资金中不能随时用于支付的部分不能反映在现金流量表中。
15． 企业销售一批存货，无论款项是否收回，都可以使速动比率增加。
16． 企业用银行存款购买期限 3 个月，随时可以变现的国债，会降低现金比率。
17． 如果企业负债的资金利息率低于资产报酬率，则提高资产负债率可以增加所有者权益报酬率。
18． 偿债保障比率可以衡量企业用经营活动产生的现金偿还债务的能力。
19． 或有负债不是企业的现实债务，因而不会影响到企业的偿债能力。
20． 企业以经营租赁方式租入资产，虽然租金不包括在负债中，但也会影响到企业的偿债能力。
21． 企业的应收账款的周转率越大，说明发生坏帐的可能越大。
22． 在企业资金结构一定的情况下，提高资产报酬率可以提高股东权益报酬率。
23． 成本费用净利率越高，企业为获得利润所付出的成本费用越多，企业的获利能力越差。
24． 每股利润是企业的利润总额除以发行在外的普通股平均数。
25． 市盈率越高的股票，投资风险越大。
51 26． 在利用财务比率综合评分法进行财务分析时，各项财务比率标准评分值的确定，都可以影响到财务分析的结果。
27． 在采用财务比率综合评分法进行财务分析，因为通过分数来评价企业的财务状况，因此具有客观性，不存在主观因素的影响。
28． 通过杜邦财务分析体系可以分析企业的资产结构是否合理。
29． 负债规模越小，企业的资本结构越合理。
30． 资本筹集量越大，越有利于企业的发展。
31． 一定的筹资方式只适用于一定的筹资渠道。
32． 随着改革的深入进行，国家的财政资金不再是国有企业筹资的主要渠道。
33． 同一筹资方式往往适用于不同的筹资渠道。
34． 企业的资本金包括实收资本和资本公积。
35． 企业对股权资本依法享有经营权，在企业的存续期内，投资者除依法转让外，还可以抽回其投入资本。
36． 债权资本和股权资本的权益性质不同，因为他们可以互相转换。
37． 长期资本和短期资本的用途不同，这两种资本决不可互相通融。
38． 计提折旧和留用利润都是企业内部筹集的来源，但是计提折旧不能增加企业的资本规模。
39． 因为直接筹资的手续复杂，筹资效率较低，筹资费用较高；而间接筹资手续比较简单，筹资效率高，费用低，所以间接筹资是企业首选的筹资方式。
40． 企业发行债券的财务风险低于吸收投资的财务风险。
41． 产品寿命周期变化与筹资规模大小是有规律的。
52 42． 通货膨胀既使成本上升，又引起利润上升，两者对企业现金流量的影响可以完全抵消。
43． 只有国有企业才可以利用国家资本，只有外商投资企业才可以直接利用外资。
44． 只有股份公司和改组股份公司的国有企业才能发行股票，其他的企业不能发行股票。
45． 凡具有一定规模，经济效益良好的企业均可发行债券。
46． 因为发行债券和从银行借入资本的利息支出，可在税前列支，而发行股票筹集的资本，在税后支付，这就一定导致企业的债务资本成本低于权益资本成本。
47． 金融市场交易按交易区域可分为场内交易和场外交易。
48． 扩张性筹资动机是企业因为扩大生产规模或追加对外投资的需要而产生的筹资动机。
49． 一个企业某年的存货和销售的比率为 25%，若销售 500 元，则需存货125 元（假定存货周转率为 10 次）。
50． 预计资产负债表所依据的原则是资本来源等于资本占用。
答案 1√2×3√4√5×6√7√8×9√10×11×12√13×14√15√16×17√18√19×20√21×22√23×24×25√26√27×28√29×30×31×32×33√34×35×36×37×38√39×40×41√42×43√44√45×46×47×48√49√50√ 五、计算题
53 1 假设利民工厂有一笔 123600 元的资金，准备存入银行，希望 7 年后用其本利和购买价值为 240000 的固定资产，银行存款的利息为复利 10%，请问 7 年后这笔款项的本利和能否购买该固定资产？ 2 某合营企业于年初借款 50 万购买设备，第一年末开始还款，每年还一次，等额偿还，分五年还清，银行的借款利息为 12%，问每年还款多少？ 3 某人现在准备存入一笔钱，以便在以后的 20 年中每年年底得到 3000 元，设银行存款的利率为 10%，问此人目前应存入多少钱？ 4 某人每年年初存入银行 50 元，银行存款的利率为 9%，计算第 10 年末的本利和为多少？ 5 时代公司需一台设备，买价 1600 元，可用 10 年，如果租用，则每年年初支付租金 200 元，假设利率为 6%，请代为进行决策。
6 某企业向银行借入一笔款项，银行贷款的年利率为 10%，每年复利一次，银行规定 10 年不用还本付息，但从第 11—20 年每年年末偿还本息 5000 元，计算这笔借款的现值》 7某企业第一年年初借款100万元，银行规定第一年到第十年每年等额偿还13.8万元。当利率为 6%，年金现值系数为 7.360；利率为 8%时，年金现值系数为6.170。计算这笔款项的利率。
8 时代公司目前存入 140000 元，以便在若干年后获得 300000 元，假设银行存款利率为 8%，每年复利一次，计算多少年后存款的本利和才能达到 300000 元。
9 五年前发行的第 20 年末一次还本 100 元的债券，票面利率为 6%，每年年末支付一次利息，第五次利息已支付，目前与之风险相当的债券，票面利率为 8%，计算这种债券的市价。
54 10 某公司发行一种债券，年利率为 12%，按季计息，1 年后还本，每张债券还本付息 100 元，计算其现值。
11 无风险报酬率为 7%，市场所有证券的平均报酬为 13%，有四种证券，见表：
证券 A B C D 贝他系数 1.5 1.0 0.6 2.0 要求：计算各自的必要报酬率。
12 国债的利息率为 4%，市场证券组合的报酬率为 12%。
要求：（1）计算市场风险报酬率。
（2）当贝他值为 1.5 时，必要报酬率为多少？ （3）某项投资的贝他系数为 0.8，期望值报酬率为 9.8%，是否应当投资？ （4）如果某项投资的必要报酬率为 11.2%，其贝他值为多少？ 13 某公司有甲，乙，丙三种股票构成的证券组合，其贝他系数分别为 2.0，1.0和 0.5，其在组合中所占的比重分别为 60%，30%和 10%，股票的市场报酬率为 14%，无风险报酬率为 10%。确定这种证券组合的必要报酬率。
14 某公司年销售收入 300 万元，总资产周转率为 3，销售净利率 5%，该公司过去几年的资产规模较稳定 计算：（1）该公司的总资产净利率为多少？ （2）该公司打算购进一台新设备，他会使资产增加 20%，预计销售净利率提高到 6%，预计销售情况不变，这台设备对公司的总资产报酬率和盈利能力产生如何影响？
55 15 某公司年末资产负债表如下，该公司年末流动比率为 2，负债权益比 0.7，以销售额和年末存货计算的存货周转率为 14 次，以销售成本和年末存货计算的存货周转率为 10 次；本年销售毛利额为 40000 元，填列资产负债表的空白。
资产负债表 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 5000 应付账款 应收账款净额 应交税金 7500 存货 长期负债 固定资产净额 50000 实收资本 60000 未分配利润 合计 85000 合计 答案 1、由复利终值的计算公式有 FVn=PV×FVIFin =123600×FVZF 10% =123600×1.949=240896.4(元) 由上计算可知，7 年后这笔存款的本利和为 240896.4...